營業(yè)現(xiàn)金流量＝營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=稅后營業(yè)利潤＋非付現(xiàn)成本=稅后收入－稅后付現(xiàn)成本＋非付現(xiàn)成本抵稅=收入×（1－所得稅稅率）－付現(xiàn)成本×（1－所得稅稅率）＋非付現(xiàn)成本×所得稅稅率。營業(yè)現(xiàn)金流量是指投資項目完工投入使用后，在其壽命周期內(nèi)由于生產(chǎn)經(jīng)營所帶來的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的數(shù)量。
更新時間：2022-03-05 17:54:05 查看全文>>
現(xiàn)金流量分析指標是現(xiàn)金流量與當期債務比率、銷售現(xiàn)金凈流量、債務保障率、現(xiàn)金再投資比率以及全部資產(chǎn)現(xiàn)金收回率。現(xiàn)金流量分析指標包括償債能力分析、支付能力分析、盈利能力分析、未來發(fā)展?jié)摿Ψ治觥⒍啾聿⒖?，將現(xiàn)金流量與其他報表的有關項目結(jié)合進行分析。
現(xiàn)金流量表的格式是反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的會計報表，是財務人員填寫現(xiàn)金流量表需要遵循的固定格式。
現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負債表中各個項目對現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營、投資及融資三個活動分類。
企業(yè)日常經(jīng)營業(yè)務是影響現(xiàn)金流量的重要因素，但并不是所有的經(jīng)營業(yè)務都影響現(xiàn)金流量。影響或不影響現(xiàn)金流量的因素主要包括：現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，也不會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。現(xiàn)金各項目與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動，會影響現(xiàn)金流量凈額的變動。
投資項目的現(xiàn)金流量和相應評價指標：
1、項目現(xiàn)金流量
投資期現(xiàn)金凈流量=-(長期資產(chǎn)投資+營運資金墊支)
營業(yè)期現(xiàn)金凈流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅
=稅后營業(yè)利潤+非付現(xiàn)成本
=稅后收入-稅后付現(xiàn)成本+非付現(xiàn)成本抵稅
項目現(xiàn)金流量計算公式
凈現(xiàn)金流量=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊
凈現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流量表中的一個指標，是指一定時期內(nèi)，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的流入（收入）減去流出（支出）的余額（凈收入或凈支出），反映了企業(yè)本期內(nèi)凈增加或凈減少的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價數(shù)額。
項目現(xiàn)金流量
由一項長期投資方所引起的在未來一定期間所發(fā)生的現(xiàn)金收支，叫做現(xiàn)金流量(Cash Flow)。其中，現(xiàn)金收入稱為現(xiàn)金流人量，現(xiàn)金支出稱為現(xiàn)金流出量，現(xiàn)金流入量與現(xiàn)金流出量相抵后的余額，稱為現(xiàn)金凈流量(Net Cash Flow，NCF)。一般情況下，現(xiàn)金流量指的是現(xiàn)金凈流量。
(一)投資期
投資階段的現(xiàn)金流量主要是現(xiàn)金流出量，即在該投資項目上的原始投資，包括在長期資產(chǎn)上的投資和墊支的營運資金。
合并現(xiàn)金流量表的格式與個別現(xiàn)金流量表的格式基本相同，主要增加了反映金融企業(yè)行業(yè)特點和經(jīng)營活動現(xiàn)金流量項目。與個別現(xiàn)金流量表一樣，合并現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金流量也分為營業(yè)活動現(xiàn)金流量、投資活動現(xiàn)金流量等籌資活動現(xiàn)金流量三類。
現(xiàn)金流量計算三個公式：
1、凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。
2、凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=(營業(yè)收入-相關現(xiàn)金流出-折舊)*(1-稅率)+折舊。
3、支付的各項稅費(不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅)=損益表中所得稅+主營業(yè)務稅金及附加+應交稅金(應交增值稅-已交稅金)(本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費)。
以個人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產(chǎn)增加了700元(900+1000-1200)。
現(xiàn)金流量
現(xiàn)金流量出處是現(xiàn)代理財學，是指投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。
如果建設期凈現(xiàn)金流量不大于0，運營期凈現(xiàn)金流量大于0，找好凈現(xiàn)金流量大于0的第一年，那么這一年就是運營期第一年，前面各年就是建設期了。
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