財(cái)務(wù)管理制度現(xiàn)金管理

現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。

要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)行總經(jīng)理一支筆簽字批準(zhǔn)制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途?？偨?jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。

出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔管理工作。

收付款憑證的內(nèi)容必須完整、合法；報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。日記賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明原因的，長(zhǎng)款歸公，短款由責(zé)任人賠償。

有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。

企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額（三天零用量），當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。

中華人民共和國(guó)現(xiàn)金管理暫行條例

國(guó)務(wù)院令第12號(hào)

第一章 總 則

第一條 為改善現(xiàn)金管理，促進(jìn)商品生產(chǎn)和流通，加強(qiáng)對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督，制定本條例。

第二條 凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶銀行)開(kāi)立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位(以下簡(jiǎn)稱開(kāi)戶單位)，必須依照本條例的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開(kāi)戶銀行的監(jiān)督。 　　國(guó)家鼓勵(lì)開(kāi)戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。

第三條 開(kāi)戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除按本條例規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

第四條 各級(jí)人民銀行應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開(kāi)戶銀行的現(xiàn)金管理進(jìn)行監(jiān)督和稽核。

外幣現(xiàn)金管理是我行向客戶尤其是集團(tuán)客戶提供的的外幣現(xiàn)金的集中管理及相關(guān)配套服務(wù)。外幣收付款管理是外幣現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)。

庫(kù)存現(xiàn)金管理：庫(kù)存現(xiàn)金是指企業(yè)持有可隨時(shí)用于支付的現(xiàn)金限額，存放在企業(yè)財(cái)會(huì)部門(mén)由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金，包括人民幣現(xiàn)金和外幣現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金與會(huì)計(jì)核算中“現(xiàn)金”科目所包括的內(nèi)容一致。它是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)于維持企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理具有重要作用，但庫(kù)存現(xiàn)金也是企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。

現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)是指利用銀行的清算系統(tǒng)將企業(yè)集團(tuán)的資金歸集起來(lái)，以提高利用效率。各分子公司用的都是總公司給的現(xiàn)金額度，實(shí)際額度都在總公司。

以上就是現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)知識(shí)點(diǎn)的詳細(xì)內(nèi)容。

目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定

成本模型

1.機(jī)會(huì)成本

現(xiàn)金的機(jī)會(huì)成本，是指企業(yè)因持有一定現(xiàn)金余額喪失的再投資收益。

2.管理成本

現(xiàn)金的管理成本，是指企業(yè)因持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用。

3.短缺成本

現(xiàn)金管理

現(xiàn)金管理就是對(duì)現(xiàn)金的收、付、存等各 環(huán)節(jié)進(jìn)行的管理。

現(xiàn)金管理目標(biāo)：在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過(guò)程，其目的是在保證企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金所需現(xiàn)金的同時(shí)，盡量減少企業(yè)的現(xiàn)金數(shù)量，從暫時(shí)閑置的現(xiàn)金中獲得最大的收益，提高資金的使用效率。

依據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》，現(xiàn)金管理的基本原則是：

第一，開(kāi)戶單位庫(kù)存現(xiàn)金一律實(shí)行限額管理。

第二，不準(zhǔn)擅自坐支現(xiàn)金。坐支現(xiàn)金容易打亂現(xiàn)金收支渠道，不利于開(kāi)戶銀行對(duì)企業(yè)的現(xiàn)金進(jìn)行有效地監(jiān)督和管理。

第三， 企業(yè)收入的現(xiàn)金不準(zhǔn)作為儲(chǔ)蓄存款存儲(chǔ)。