所得稅核定征收條件：依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的;依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的;擅自毀損賬簿或者拒不提供納稅資料的;雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的;等等。
更新時間：2022-02-17 16:59:25 查看全文>>
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個體所得稅計算方法
查看全文>>個人所得稅計算方法：
工薪、薪金所得：
應繳納的個人所得稅=應納稅所得額×稅率-速算扣除數。
其中，工薪、薪金所得適用7級超額累進稅率。
個體工商戶個人所得稅計算方法：
計算公式：應納稅所得額=收入總額-成本、費用及損失-起征點，應納稅額=應納稅所得額×適用稅率。
經營所得適用5級超額累進稅率.
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應交所得稅借方余額報表上怎么反映
查看全文>>應交所得稅借方余額報表上反映從當期損益中扣除的所得稅，當期所得稅資產和當期所得稅負債抵銷列報的條件，應當按照《企業(yè)會計準則講解》相關規(guī)定，同時滿足下列條件時，企業(yè)應當將當期所得稅資產及當期所得稅負債以抵銷后的凈額列示。企業(yè)擁有以凈額結算的法定權利;意圖以凈額結算或取得資產清償債務同時進行。
對于當期所得稅資產及當期所得稅負債以凈額列示是指，當企業(yè)實際繳納的所得稅稅款大于按照稅法規(guī)定計算的應交稅額時，超過部分在資產負債表中應當列示為“其他流動資產”;當企業(yè)實際繳納的所得稅稅款小于按照稅法規(guī)定計算的應交稅額時，差額部分應當作為資產負債表中的“應交稅費”項目列示。
其他稅種的應繳數和多繳數(或預繳數、待抵扣數)的抵銷列報，可比照該原則處理。
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小微企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>小微企業(yè)年度所得稅申報，在填報預繳申報表時，以下兩個方面應當重點關注：
一是關注“應納稅所得額”和“減免所得稅額”兩個項目的填報?！皯{稅所得額”是判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件和分檔適用“減半再減半”“減半征稅”等不同政策的最主要指標，這個行次一定要確保填寫無誤。“減免所得稅額”是指企業(yè)享受普惠性所得稅減免政策的減免所得稅金額，這個行次體現了企業(yè)享受稅收優(yōu)惠的直接成效。企業(yè)所得稅實行核定應納所得稅額征收的企業(yè)，如果符合小型微利企業(yè)條件的，其稅收減免不通過填報納稅申報表的方式實現，而是通過直接調減定額的方式實現。但是，這些企業(yè)應在納稅申報表中根據稅務機關核定時的情況，正確選擇填報“小型微利企業(yè)”項目。
二是關注預繳申報表中新增“按季度填報信息”部分有關項目的填報?！鞍醇径忍顖笮畔ⅰ闭狭顺龖{稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標，其數據填報質量直接關系著小型微利企業(yè)判斷結果的準確與否。
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企業(yè)年度所得稅怎么報
查看全文>>企業(yè)年度所得稅申報，企業(yè)所得稅的征收方式一是查賬征收，二是核定征收。查賬征收：應交企業(yè)所得稅=應納稅所得額*適用稅率計算繳納,應納稅所得額=收入-成本(費用)-稅金+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+(-)納稅調整額。核定征收：應交企業(yè)所得稅=應稅收入額*所得率*適用稅率。
企業(yè)在計算應納稅所得額及應納所得稅時，企業(yè)財務、會計處理辦法與稅法規(guī)定不一致的，應當按照稅法規(guī)定計算。稅法規(guī)定不明確的，在沒有明確規(guī)定之前，暫按企業(yè)財務、會計規(guī)定計算。
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所得稅匯算清繳截止日期,匯算清繳所需材料
查看全文>>所得稅匯算清繳截止時間：
企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。
企業(yè)應當自年度終了之日起五個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。
企業(yè)在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起六十日內，向稅務機關辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。
企業(yè)注銷的，應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業(yè)所得稅。
匯算清繳所需材料
所需資料：
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企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
1.應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
2.繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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所得稅匯算清繳會計分錄,企業(yè)所得稅匯算清繳
查看全文>>企業(yè)所得稅匯算清繳的相關會計分錄：
應補繳稅額的，
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費—應交所得稅
繳納稅款時，
借：應交稅費—應交所得稅
貸：銀行存款
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利潤表所得稅費用計算公式
查看全文>>所得稅費用的計算有兩種方法：一種是倒擠的：所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產，另一種是直接計算的：所得稅費用=（會計利潤+或-永久性差異）×25%
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