應(yīng)收款項融資

應(yīng)收款項融資指的是，企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給銀行或其他金融機構(gòu)，但是銀行或其他金融機構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應(yīng)收賬款收不回時，銀行或其他金融機構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項。

應(yīng)收賬款的風(fēng)險報酬

此時應(yīng)收賬款的風(fēng)險報酬并沒有轉(zhuǎn)移，所以相當(dāng)于企業(yè)把這項應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機構(gòu)借款。

1、應(yīng)收款項融資，也稱發(fā)票融資，是指企業(yè)將賒銷而形成的應(yīng)收賬款有條件的轉(zhuǎn)讓給專門的融資機構(gòu)，使企業(yè)得到所需資金加強資金的周轉(zhuǎn)。應(yīng)收款項融資是集融資結(jié)算財務(wù)管理和風(fēng)險擔(dān)保與一生的綜合性金融服務(wù)。

2、應(yīng)收賬款抵借是企業(yè)的一項流動資產(chǎn)，能為企業(yè)帶來預(yù)期經(jīng)濟利益，但若不能及時變現(xiàn)也會使企業(yè)面臨資金短缺和產(chǎn)生壞賬的隱患，目前在國際資本市場上應(yīng)收賬款證券化融資及應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓是一種常見的理財行為，它不僅有利于加速應(yīng)收賬款變現(xiàn)，規(guī)避壞賬風(fēng)險也為企業(yè)提供了一個以低成本籌集資金的新的融資渠道。

3、指的是企業(yè)將應(yīng)收賬款出售給銀行或其他金融機構(gòu)，但是銀行或其他金融機構(gòu)具有追索權(quán)，即如果應(yīng)收賬款收不回時，銀行或其他金融機構(gòu)有權(quán)向企業(yè)索要款項。 此時應(yīng)收賬款的風(fēng)險報酬并沒有轉(zhuǎn)移，所以相當(dāng)于企業(yè)把這項應(yīng)收賬款作為質(zhì)押，從銀行或其他金融機構(gòu)借款。

融資租賃租金的計算公式

每次支付租金=[(租賃設(shè)備購置成本-租賃設(shè)備的預(yù)計凈殘值)+租賃期間的利息+租賃期間的手續(xù)費]/租期。

融資租賃

融資租賃是指出租人應(yīng)承租人（用戶）的要求與第三方（供應(yīng)商）簽訂供貨合同，由供應(yīng)商出資購買承租人選定的設(shè)備。

融資租賃期滿后，租金支付完畢，承租人按照融資租賃合同的約定履行全部義務(wù)，對租賃物的所有權(quán)沒有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補充；不能達(dá)成補充協(xié)議的，按照合同有關(guān)條款或者交易習(xí)慣確定，但仍不能確定的，租賃物的所有權(quán)歸出租人所有。

融資租賃和傳統(tǒng)租賃在計算上的區(qū)別：

傳統(tǒng)租賃是：以承租人租賃使用物件的時間計算租金的。而融資租賃是承租人以占用出租人資金的時間來計算租金的。因此租金計算是該業(yè)務(wù)的核心要素。它直接關(guān)系承租人和出租人的利益分配，是租賃合同談判和簽約的基本條件，同時又是租賃合同履約過程中雙方進(jìn)行成本核算、利潤核算、財務(wù)處理的重要依據(jù)。租金計算的方法很多，選擇和應(yīng)用得當(dāng)與否，直接影響企業(yè)的經(jīng)營和出租人回收租金的安全。

未確認(rèn)融資費用反映的是融資租入資產(chǎn)(如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn))或長期借款所發(fā)生的應(yīng)在租賃期內(nèi)各個期間進(jìn)行分?jǐn)偟奈磳崿F(xiàn)的融資費用，這是融資而應(yīng)承擔(dān)的利息支出在租賃期內(nèi)的分?jǐn)偂?/p>

企業(yè)購入有關(guān)資產(chǎn)超過正常信用條件延期支付價款、實質(zhì)上具有融資性質(zhì)的應(yīng)按購買價款的現(xiàn)值，借記"無形資產(chǎn)"科目，按應(yīng)支付的金額；貸記"長期應(yīng)付款"科目，按其差額，借記本科目。采用實際利率法計算確定當(dāng)期的利息費用；借記"財務(wù)費用"、"在建工程"、"研發(fā)支出"科目；貸記本科目。

租金的計算大多采用平均分?jǐn)偡ê偷阮~年金法。平均分?jǐn)偡ň褪窍纫陨潭ǖ睦⒙屎褪掷m(xù)費率計算租賃期間的利息和手續(xù)費，然后連同設(shè)備成本按支付次數(shù)進(jìn)行平均。等額年金法就是利用年金現(xiàn)值的計算公式經(jīng)變換后計算每期支付租金的方法。

融資租賃的特點：租期較長；租約一般不能取消；支付的租金包括了設(shè)備的價款、租賃費和借款利息等；租賃期滿，承租人有優(yōu)先選擇廉價購買租賃資產(chǎn)的權(quán)利。也就是說，在融資租賃的方式下，與租賃資產(chǎn)有關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已由出租人轉(zhuǎn)歸承租人。

融資租賃交易的特點：

融資租賃是一項至少涉及三方當(dāng)事人--出租人、承租人和供貨商，并且至少由兩個合同--買賣合同和租賃合同構(gòu)成的自成一類的三邊交易。這三方當(dāng)事人相互關(guān)聯(lián)，兩個合同相互制約。

擬租賃的設(shè)備由承租人自行選定，出租人只負(fù)責(zé)按用戶的要求，給予融資便利，購買設(shè)備，不負(fù)擔(dān)設(shè)備缺陷、延遲交貨等責(zé)任和設(shè)備維護(hù)的義務(wù);承租人也不得以此為由拖欠或拒付租金。

全額清償，即出租人在基本租期內(nèi)只將設(shè)備出租給一個特定的用戶，出租人從該用戶收取的租金總額應(yīng)等于該項租賃交易的全部投資及利潤，或根據(jù)出租人所在國關(guān)于融資租賃的標(biāo)準(zhǔn)，等于投資總額的一定比例，如80%。換而言之，出租人在一次交易中就能收回全部或大部分該項交易的投資。

對于承租人來說，融資租賃屬于資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的科目，租賃設(shè)備應(yīng)在承租人的資產(chǎn)負(fù)債表中反映，因此是由承租人對設(shè)備計提折舊的。設(shè)備的保險、保養(yǎng)、維護(hù)等費用及過時風(fēng)險均由承租人負(fù)擔(dān)。

設(shè)備所有權(quán)與使用權(quán)長期分離。設(shè)備的所有權(quán)在法律上屬于出租人，設(shè)備的使用權(quán)在經(jīng)濟上屬于承租人。