發(fā)行公司債券，其累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)額的40%，累計(jì)債券余額是指公司成立以來發(fā)行的所有債券尚未返還的部分。
更新時(shí)間：2023-01-22 10:38:06 查看全文>>
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公司債券終止上市的情形
查看全文>>公司債券的上市
1、上市條件
（1）公司債券的期限為1年以上；
（2）公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；
（3）公司申請(qǐng)債券上市時(shí)應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
2、暫停上市
（1）公司有重大違法行為；
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信用評(píng)級(jí)
查看全文>>信用評(píng)級(jí)一般指信用評(píng)價(jià)，是指以一套相關(guān)指標(biāo)體系為考量基礎(chǔ)，標(biāo)示出個(gè)人或企業(yè)償付其債務(wù)能力和意愿的過程。公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)委托具有從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)資格的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。
信用評(píng)價(jià)是專業(yè)的機(jī)構(gòu)采用公正、科學(xué)、權(quán)威的資信考核標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)的基本素質(zhì)、經(jīng)營(yíng)水平、財(cái)務(wù)狀況、盈利能力、管理水平和發(fā)展前景等方面進(jìn)行綜合分析和評(píng)價(jià)，測(cè)定企業(yè)及金融機(jī)構(gòu)履行各種經(jīng)濟(jì)契約的能力和可信任程度，并以國際通用符號(hào)標(biāo)明信用等級(jí)，向社會(huì)公告。
發(fā)行人為非金融企業(yè)，發(fā)行企業(yè)均應(yīng)經(jīng)過在中國境內(nèi)工商注冊(cè)且具備債券評(píng)級(jí)能力的評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的信用評(píng)級(jí)，并將評(píng)級(jí)結(jié)果向銀行間債券市場(chǎng)公示；
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面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
查看全文>>面向公眾投資者公開發(fā)行公司債券的特殊條件
資信狀況符合以下標(biāo)準(zhǔn)的公司債券可以向“公眾投資者”公開發(fā)行，也可以自主選擇僅面向“合格投資者”公開發(fā)行：
1、發(fā)行人最近3年無債務(wù)違約或者遲延支付本息的事實(shí)；
2、發(fā)行人最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤(rùn)不少于債券1年利息的1.5倍；
3、債券信用評(píng)級(jí)達(dá)到AAA級(jí)；
4、中國證監(jiān)會(huì)根據(jù)投資者保護(hù)的需要規(guī)定的其他條件。
未達(dá)到上述規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，只能面向“合格投資者”公開發(fā)行；僅面向“合格投資者”公開發(fā)行的，中國證監(jiān)會(huì)簡(jiǎn)化核準(zhǔn)程序。
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可轉(zhuǎn)換公司債券新三板
查看全文>>“新三板”市場(chǎng)原指中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司進(jìn)入代辦股份系統(tǒng)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓試點(diǎn)，因掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。
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可轉(zhuǎn)換公司債券贖回方式
查看全文>>到期贖回，上市公司在可轉(zhuǎn)債到期后五個(gè)交易日內(nèi)，以規(guī)定的價(jià)格(本金100+利息)贖回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
提前贖回，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，連續(xù)一段交易日中有比較多的交易日，股票的收盤價(jià)高出當(dāng)期轉(zhuǎn)股價(jià)格過多(具體數(shù)字在可轉(zhuǎn)債發(fā)行公告中會(huì)注明)；或者未轉(zhuǎn)股余額不足一定數(shù)量時(shí)，公司有權(quán)以一定的價(jià)格(本金+利息)提前贖回全部或部分未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
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公開發(fā)行公司債券采取什么制度
查看全文>>公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：
股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣三千萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣六千萬元；累計(jì)債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的百分之四十；最近三年平均可分配利潤(rùn)足以支付公司債券一年的利息；籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
有下列情形之一的，不得再次公開發(fā)行公司債券：
1.前一次公開發(fā)行的公司債券尚未募足；
2.對(duì)已公開發(fā)行的公司債券或者其他債務(wù)有違約或者延遲支付本息的事實(shí)，仍處于繼續(xù)狀態(tài)；
3.違反本法規(guī)定，改變公開發(fā)行公司債券所募資金的用途。
存在下列情形之一的，不得公開發(fā)行公司債券：
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可轉(zhuǎn)換公司債券,發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄,?可轉(zhuǎn)換公司債券核算
查看全文>>可轉(zhuǎn)換公司債券是債券持有人可按照發(fā)行時(shí)約定的價(jià)格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時(shí)收取本金和利息，或者在流通市場(chǎng)出售變現(xiàn)。
發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄
借：銀行存款
應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整
貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值
資本公積——其他資本公積
可轉(zhuǎn)換公司債券核算
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