可轉(zhuǎn)換公司債券是債券持有人可按照發(fā)行時約定的價格將債券轉(zhuǎn)換成公司的普通股票的債券。如果債券持有人不想轉(zhuǎn)換，則可以繼續(xù)持有債券，直到償還期滿時收取本金和利息，或者在流通市場出售變現(xiàn)。發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券分錄：借：銀行存款，應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——利息調(diào)整，貸：應(yīng)付債券——可轉(zhuǎn)換公司債券——面值，資本公積——其他資本公積。
更新時間：2022-05-27 15:26:38 查看全文>>
公司債券的上市
1、上市條件
（1）公司債券的期限為1年以上；
（2）公司債券實際發(fā)行額不少于人民幣5000萬元；
（3）公司申請債券上市時應(yīng)符合法定的公司債券發(fā)行條件。
2、暫停上市
（1）公司有重大違法行為；
公開發(fā)行公司債券的一般條件
（1）股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元；
（2）累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%；
（3）最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息；
（4）籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策；
（5）債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平；
（6）國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
公開發(fā)行債券就是私募發(fā)行，是指面向少數(shù)特定的投資者發(fā)行債券，一般以少數(shù)關(guān)系密切的單位和個人為發(fā)行對象，不對所有的投資者公開出售。
“新三板”市場原指中關(guān)村科技園區(qū)非上市股份有限公司進入代辦股份系統(tǒng)進行轉(zhuǎn)讓試點，因掛牌企業(yè)均為高科技企業(yè)而不同于原轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)內(nèi)的退市企業(yè)及原STAQ、NET系統(tǒng)掛牌公司，故形象地稱為“新三板”。
到期贖回，上市公司在可轉(zhuǎn)債到期后五個交易日內(nèi)，以規(guī)定的價格(本金100+利息)贖回未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
提前贖回，在轉(zhuǎn)股期內(nèi)，連續(xù)一段交易日中有比較多的交易日，股票的收盤價高出當(dāng)期轉(zhuǎn)股價格過多(具體數(shù)字在可轉(zhuǎn)債發(fā)行公告中會注明)；或者未轉(zhuǎn)股余額不足一定數(shù)量時，公司有權(quán)以一定的價格(本金+利息)提前贖回全部或部分未轉(zhuǎn)股的可轉(zhuǎn)債。
非公開發(fā)行債券是公司經(jīng)證券承銷商或自行，在證券市場上向限定的合格投資者，以非公開的方式銷售債券。
非公開發(fā)行
非公開發(fā)行也被稱為“私募”、“定向募集”等，是只針對特定少數(shù)人進行股票發(fā)售，而不采取公開的勸募行為的一種發(fā)售股票方式，其具備募集對象有特定性、發(fā)售方式有限制性兩種特性，隨著中國股票發(fā)行制度的日益成熟，非公開發(fā)行也越來越受到重視。
一般地說，非公開發(fā)行股票的特點主要表現(xiàn)在兩個方面：其一，募集對象的特定性；其二，發(fā)售方式的限制性。這兩大特質(zhì)使得其能夠在許多國家獲得發(fā)行審核豁免。
根據(jù)《證券法》規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：股份有限公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣3000萬元，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元;累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%;最近三年平均可分配利潤足以支付公司債券一年的利息;籌集的資金投向符合國家產(chǎn)業(yè)政策;債券的利率不超過國務(wù)院限定的利率水平;(6)國務(wù)院規(guī)定的其他條件。
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