以銀行存款支付辦公費用會計分錄，借：管理費用，貸：銀行存款。管理費用是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種管理費用，包括：企業(yè)在籌建期間發(fā)生的開辦費；董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費，包括行政管理部門職工薪酬、辦公費和差旅費、業(yè)務(wù)招待費；等等。
更新時間：2025-11-16 17:15:39 查看全文>>
銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。
銀行存款的賬務(wù)處理
為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。
為了全面、連續(xù)地反映和監(jiān)督銀行存款的收支和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當設(shè)置銀行存款總賬和日記賬，分別進行銀行存款的總分類核算和明細分類核算。
銀行存款的核對
1.銀行存款日記賬的賬面余額應(yīng)定期與開戶銀行轉(zhuǎn)來的“銀行對賬單”的余額核對相符，至少每月核對一次。單位銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，應(yīng)通過編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。
2.企業(yè)銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額之間不一致的原因除記賬錯誤外，還因為存在未達賬項。發(fā)生未達賬項的具體情況有四種：
收到存款利息收入的分錄：
借：銀行存款
貸：財務(wù)費用-利息收入
或
借：銀行存款(藍字)
借：財務(wù)費用-利息收入(紅字)
財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的籌資費用，包括利息支出(減利息收入)、匯兌損益以及相關(guān)的手續(xù)費、企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣等。
以銀行存款償還短期借款會計分錄：
借入短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
計提利息時
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息
用銀行存款歸還短期借款會計分錄：
借入短期借款
借：銀行存款
貸：短期借款
計提利息時
借：財務(wù)費用
貸：應(yīng)付利息
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