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增值稅的免稅項(xiàng)目

增值稅的免稅項(xiàng)目：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免稅，銷售外購農(nóng)產(chǎn)品不免稅；避孕藥品和用具；古舊圖書；直接用于科學(xué)研究，科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器設(shè)備；外國政府，國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備(注意不包含外國企業(yè)和外籍個人)；由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品；自然人銷售自己使用過的物品。

更新時間：2025-12-21 13:05:23 查看全文>>

增值稅額的定義是什么

增值稅，是以商品（含貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，以下統(tǒng)稱商品）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
增值稅的征稅范圍：
1、一般范圍：增值稅的征稅范圍包括銷售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。
2、特殊項(xiàng)目
（1）貨物期貨(包括商品期貨和貴金屬期貨；
（2）銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)；
（3）典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品業(yè)務(wù)；
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納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人區(qū)別是什么

納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人區(qū)別是：
納稅義務(wù)人是指稅法中規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個人。
扣繳義務(wù)人是指非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。扣繳義務(wù)人既非純粹意義上的納稅人，又非實(shí)際負(fù)擔(dān)稅款的負(fù)稅人，只是負(fù)有代為扣稅并繳納稅款法定職責(zé)之義務(wù)人。
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個人所得稅征稅項(xiàng)目有哪些
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免稅收入有哪些項(xiàng)目

免稅收入有：
1. 國債利息收入
2. 符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
3. 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。
4. 符合條件的非營利組織的收入——非營利組織的非營利收入
符合條件的非營利組織下列收入為免稅收入：
(1)接受其他單位或者個人捐贈的收入；
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不征稅收入的三個條件是什么

不征稅收入的三個條件是：
①企業(yè)能夠提供規(guī)定資金專項(xiàng)用途的資金撥付文件。
②財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求。
③企業(yè)對該資金以及以該資金發(fā)生的支出單獨(dú)進(jìn)行核算。
不征稅收入范圍：
1. 財政撥款(針對事業(yè)單位和社團(tuán))。
2. 依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金(實(shí)施公共管理過程中向特定對象收取并納入財政管理的費(fèi)用、按規(guī)定代政府收取的具有專項(xiàng)用途的財政資金)。
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差額征稅的會計(jì)處理

差額征稅的會計(jì)處理：
1、企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費(fèi)用允許扣減銷售額的情況
在發(fā)生成本費(fèi)用時，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，借記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目，貸記“應(yīng)付賬款”“應(yīng)付票據(jù)”“銀行存款”等科目。
待取得合規(guī)增值稅扣稅憑證且納稅義務(wù)發(fā)生時，應(yīng)按照允許抵扣的稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）”或“應(yīng)交稅費(fèi)——簡易計(jì)稅”科目，注意小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”“存貨”“工程施工”等科目。
2、金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定已盈虧相抵后的余額作為銷售額的情況。
金融商品實(shí)際轉(zhuǎn)讓月末，若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目；若產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則可結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融產(chǎn)品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“投資收益”等科目。
繳納增值稅時，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。
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增值稅特殊銷售方式下的銷售額計(jì)算

增值稅特殊銷售方式下的銷售額的計(jì)算
1.采取折扣方式銷售
注意三個概念----折扣銷售、銷售折扣、銷售折讓。
①折扣銷售(商業(yè)折扣)，銷售時折扣已確定發(fā)生，有條件在同一張發(fā)票上注明并在入賬時直接扣除。
折扣銷售只限于價格的折扣，且需在金額欄體現(xiàn)，在備注欄注明的折扣不得被減除;對于實(shí)物折扣多付出的實(shí)物不按照折扣銷售處理，而按照視同銷售計(jì)算增值稅。
②銷售折扣(現(xiàn)金折扣)
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增值稅一般銷售方式下的銷售額計(jì)算

一般計(jì)稅方法，適用一般納稅人，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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扣繳計(jì)稅方法

扣繳計(jì)稅方法指的是境外單位或個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)適用的計(jì)稅方法。應(yīng)扣繳增值稅=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率。
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