現(xiàn)金流量凈額，是指現(xiàn)金流入量和流出量的差額?，F(xiàn)金流量凈額在現(xiàn)金流量表主表中的最下面一欄 “現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額 ”，企業(yè)經(jīng)營的現(xiàn)金流有三種，分別是經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

現(xiàn)金流量是投資項目在其整個壽命期內(nèi)所發(fā)生的現(xiàn)金流出和現(xiàn)金流入的全部資金收付數(shù)量。是評價投資方經(jīng)濟效益的必備資料。具體內(nèi)容包括現(xiàn)金流出、現(xiàn)金流入。

現(xiàn)金流量計算三個公式：

1.凈現(xiàn)金流量NCF=營業(yè)收入-付現(xiàn)成本-所得稅。

2.凈現(xiàn)金流量=凈利潤+折舊=（營業(yè)收入-相關(guān)現(xiàn)金流出-折舊）*（1-稅率）+折舊。

3.支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）=損益表中所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加+應(yīng)交稅金（應(yīng)交增值稅-已交稅金）（本期損益表中營業(yè)收入計算的各項稅費）。

【舉例】：以個人日常生活為例，月初現(xiàn)金1200元，工資收入1500元，生活費800元，購買國債1000元。這樣，到了月末，仍有現(xiàn)金1200+1500-800-1000=900元，當(dāng)月現(xiàn)金流量凈額等于900-1200=-300元，即月末現(xiàn)金流量凈額比月初減少300元。但與此同時，資產(chǎn)增加了700元（900+1000-1200）。

經(jīng)營現(xiàn)金流量是指企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)等營運活動以及與此相關(guān)的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。經(jīng)營現(xiàn)金流量，代表了企業(yè)經(jīng)營活動的全部成果，是“企業(yè)生產(chǎn)的現(xiàn)金”，因此又稱為“實體經(jīng)營現(xiàn)金流量”簡稱實體現(xiàn)金流量。

經(jīng)營現(xiàn)金流量反映了企業(yè)自身的造血功能。當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金流量較大時，表明企業(yè)經(jīng)營處于良性狀態(tài)，經(jīng)營資金的需求壓力較?。幌喾?，當(dāng)經(jīng)營現(xiàn)金流量較小、甚至為負(fù)數(shù)時，表明企業(yè)存在潛在的經(jīng)營風(fēng)險。

現(xiàn)金流量分類

1、經(jīng)營現(xiàn)金流量指直接進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)、商品銷售或勞務(wù)提供的活動，它們是企業(yè)取得凈收益的主要交易和事項。

2、投資現(xiàn)金流量是指長期資產(chǎn)的購建和不包括現(xiàn)金等價物范圍內(nèi)的投資及其處置活動。

3、籌資現(xiàn)金流量是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動。

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經(jīng)營現(xiàn)金凈流量是什么

現(xiàn)金流量的分類有經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。

（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

經(jīng)營活動：是指企業(yè)投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。

在我國，企業(yè)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量應(yīng)當(dāng)采用直接法填列。

其中：

直接法：是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。

（二）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

快速編制現(xiàn)金流量表的方法：

第一步：填“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況”

“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈變動情況”就是報表的最后部分，這里面的數(shù)據(jù)可以直接從資產(chǎn)負(fù)債表或總賬取得，是非常簡單而快速的。

通過這一步會非?？焖俚牡贸觥艾F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”，這個結(jié)果就可以直接填到主表的“五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”中，因為二者是相等的。

第二步，統(tǒng)計出整個公司的“現(xiàn)金流入”與“現(xiàn)金流出”的總額，并與“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額”進(jìn)行核對。

①對報表期間的“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”等涉及現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的總賬會計科目借方、貸方發(fā)生額分別進(jìn)行累計，如果平時手工賬總賬已經(jīng)按照期間進(jìn)行了累計的可以直接使用。

合同現(xiàn)金流量特征，合同現(xiàn)金流量是指合同約定的、反映相關(guān)金融資產(chǎn)經(jīng)濟特征的現(xiàn)金流量屬性，企業(yè)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，其合同現(xiàn)金流量特征應(yīng)當(dāng)與基本借貸安排相一致。如果一項金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付（即符合“本金加利息的合同現(xiàn)金流量特征”），則該金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征與基本借貸安排相一致。

本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值，本金金額可能因提前還款等原因在金融資產(chǎn)的存續(xù)期內(nèi)發(fā)生變動。

利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險，以及其他基本借貸風(fēng)險（如流動性風(fēng)險）、成本（如管理費用）和利潤的對價。

直接法和間接法：編制現(xiàn)金流量表時，列報經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種：一是直接法；一是間接法。工作底稿法、T型賬戶法和分析填列法：企業(yè)可根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小及復(fù)雜程度，選擇采用工作底稿法、T形賬戶法，或直接根據(jù)有關(guān)科目的記錄分析填列現(xiàn)金流量表。

預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的方法

傳統(tǒng)法：預(yù)計資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量，通常應(yīng)當(dāng)根據(jù)資產(chǎn)未來期間最有可能產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測。(單一現(xiàn)金流量、單一折現(xiàn)率)