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稅法基本要素包括征稅人嗎

不包括征稅人。稅法的構(gòu)成要素一般包括征稅人、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減免稅和法律責(zé)任等項目。其中，納稅義務(wù)人、征稅對象、稅率是構(gòu)成稅法的三個最基本的要素。

更新時間：2025-12-10 14:18:35 查看全文>>

稅法適用原則包括哪些內(nèi)容

稅法適用原則包括：
1. 法律優(yōu)位原則
其基本含義為法律的效力高于行政立法的效力，還可進一步推論為稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅收行政規(guī)章效力;效力低的稅法與效力高的稅法發(fā)生沖突時，效力低的稅法即是無效的。
2. 法律不溯及既往原則
新法實施后，之前人們的行為不適用新法，而只沿用舊法。
3. 新法優(yōu)于舊法原則
也稱后法優(yōu)于先法原則，即新舊法對同一事項有不同規(guī)定時，新法的效力優(yōu)于舊法。
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稅法與刑法的關(guān)系是什么

稅法與刑法的關(guān)系是調(diào)整范圍不同，違反了稅法，并不一定就是犯罪，但違反稅法情節(jié)嚴(yán)重觸及刑律者，將受刑事處罰。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對象，即征稅對象。
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什么是納稅義務(wù)人

納稅義務(wù)人又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。簡稱“納稅人”。
納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。
自然人可劃分為居民個人和非居民個人，法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進行分類等。
根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五十七條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國的法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。
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法人的種類有哪些

法人的種類有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進行分類等。
根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五十七條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國的法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。
納稅義務(wù)人又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。簡稱“納稅人”。
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稅法總則主要包括哪些

稅法總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。
稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點、減稅免稅、罰則、附則等項目。
總則：主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。
罰則：指對違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。
附則：主要包括兩項內(nèi)容：一是規(guī)定此項稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時間。
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稅收的基本特征是什么
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稅目

稅目是指稅法里面對征稅對象分類規(guī)定的具體的征稅項目，反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。
列舉稅目：就是將每一種商品或經(jīng)營項目采用一一列舉的方法，分別規(guī)定稅目，必要時還可以在稅目之下劃分若干個細(xì)目。
列舉稅目的方法分為兩類：細(xì)列舉和粗列舉。
細(xì)列舉：在稅法中按每一產(chǎn)品或項目設(shè)計稅目，本稅目的征稅范圍僅限于列舉的產(chǎn)品或項目，屬于本稅目列舉的產(chǎn)品或項目，則按照本稅目適用的稅率征稅，否則，就不能按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費稅中的糧食白酒。
粗列舉：在稅種中按兩種以上產(chǎn)品涉及稅目，本稅目的征稅范圍不體現(xiàn)為單一產(chǎn)品，而是列舉的兩種以上產(chǎn)品都需按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費稅中的鞭炮焰火。
概括稅目：按照商品大類或行業(yè)采用概括方法涉及稅目;它分為大概括和小概括。
大概括：在本稅種下屬的各個稅目中，凡不屬于規(guī)定稅目內(nèi)的征稅范圍，但又確屬本稅種征稅范圍的產(chǎn)品，則另增列一個稅目，將其全部劃歸為本稅目的征稅范圍，如資源稅中的其他非金屬礦原礦稅目。
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稅法要素

1.總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。
2.納稅義務(wù)人。又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人?！?/p>
3.征稅對象。征稅對象又叫課稅對象、征稅客體，指稅法規(guī)定對什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
稅基又叫計稅依據(jù)，是據(jù)以計算征稅對象應(yīng)納稅款的直接數(shù)量依據(jù)，它解決對征稅對象課稅的計算問題，是對課稅對象的量的規(guī)定。
4.稅目。指各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目。反映征稅的具體范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定。稅目體現(xiàn)征稅的廣度。
5.稅率。指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率體現(xiàn)征稅的深度。
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