納稅地點(diǎn)是根據(jù)各個(gè)稅種納稅對(duì)象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對(duì)稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人具體申報(bào)繳納稅收的場所，也是納稅要素中的重要部分。納稅地點(diǎn)一般為納稅人的住所地、也有規(guī)定在營業(yè)地、財(cái)產(chǎn)所在地或特定行為發(fā)生地的。
更新時(shí)間：2025-12-13 13:21:52 查看全文>>
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稅法與憲法的關(guān)系是什么
查看全文>>稅法與憲法的關(guān)系是稅法依據(jù)憲法的原則制定。
稅收法律關(guān)系包括三方面內(nèi)容：稅收法律關(guān)系的構(gòu)成;稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅;稅收法律關(guān)系的保護(hù)。
稅收法律關(guān)系的構(gòu)成：
主體
一方是代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān);另一方是履行納稅義務(wù)的法人、自然人和其他組織(按照屬地兼屬人的原則確定)。
客體
稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利、義務(wù)所共同指向的對(duì)象，即征稅對(duì)象。
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法人的種類有哪些
查看全文>>法人的種類有居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)來進(jìn)行分類等。
根據(jù)《中華人民共和國民法典》第五十七條規(guī)定，法人是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織。我國的法人分為營利法人、非營利法人和特別法人。
納稅義務(wù)人又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。簡稱“納稅人”。
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稅收法律關(guān)系是什么
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稅法總則主要包括哪些
查看全文>>稅法總則主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。
稅法的構(gòu)成要素一般包括總則、納稅義務(wù)人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點(diǎn)、減稅免稅、罰則、附則等項(xiàng)目。
總則：主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。
罰則：指對(duì)違反稅法的行為采取的處罰措施。印花稅、征管法等章節(jié)都有違章處罰措施。
附則：主要包括兩項(xiàng)內(nèi)容：一是規(guī)定此項(xiàng)稅法的解釋權(quán)，二是規(guī)定稅法的生效時(shí)間。
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稅收的基本特征是什么
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納稅環(huán)節(jié)
查看全文>>指征稅對(duì)象在從生產(chǎn)到消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。
消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)分為以下幾種情況：
1.生產(chǎn)環(huán)節(jié)。納稅人生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，由生產(chǎn)者于銷售時(shí)納稅。其中，生產(chǎn)者自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的不征稅;用于其他方面的，于移送使用時(shí)納稅。
2.進(jìn)口環(huán)節(jié)。進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口報(bào)關(guān)者于報(bào)關(guān)進(jìn)口時(shí)納稅。
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稅目
查看全文>>稅目是指稅法里面對(duì)征稅對(duì)象分類規(guī)定的具體的征稅項(xiàng)目，反映具體的征稅范圍，是對(duì)課稅對(duì)象質(zhì)的界定。稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目。
列舉稅目：就是將每一種商品或經(jīng)營項(xiàng)目采用一一列舉的方法，分別規(guī)定稅目，必要時(shí)還可以在稅目之下劃分若干個(gè)細(xì)目。
列舉稅目的方法分為兩類：細(xì)列舉和粗列舉。
細(xì)列舉：在稅法中按每一產(chǎn)品或項(xiàng)目設(shè)計(jì)稅目，本稅目的征稅范圍僅限于列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目，屬于本稅目列舉的產(chǎn)品或項(xiàng)目，則按照本稅目適用的稅率征稅，否則，就不能按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費(fèi)稅中的糧食白酒。
粗列舉：在稅種中按兩種以上產(chǎn)品涉及稅目，本稅目的征稅范圍不體現(xiàn)為單一產(chǎn)品，而是列舉的兩種以上產(chǎn)品都需按照本稅目適用的稅率征稅，比如消費(fèi)稅中的鞭炮焰火。
概括稅目：按照商品大類或行業(yè)采用概括方法涉及稅目;它分為大概括和小概括。
大概括：在本稅種下屬的各個(gè)稅目中，凡不屬于規(guī)定稅目內(nèi)的征稅范圍，但又確屬本稅種征稅范圍的產(chǎn)品，則另增列一個(gè)稅目，將其全部劃歸為本稅目的征稅范圍，如資源稅中的其他非金屬礦原礦稅目。
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征稅對(duì)象
查看全文>>征稅對(duì)象又叫課稅對(duì)象、征稅客體，指稅法規(guī)定對(duì)什么征稅，是征納稅雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體或標(biāo)的物，是區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志。
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納稅義務(wù)人
查看全文>>納稅義務(wù)人，又稱“納稅主體”，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。
納稅人有兩種基本形式：自然人和法人。自然人是基于自然規(guī)律而出生的，有民事權(quán)利和義務(wù)的主體，包括本國公民，也包括外國人和無國籍人；法人可劃分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，還可按企業(yè)的不同所有制性質(zhì)進(jìn)行分類等。
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減稅免稅
查看全文>>減稅免稅是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)或照顧措施。減稅是減征部分應(yīng)納稅款；免稅是免征全部應(yīng)納稅款。減稅免稅可以分為稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免三種形式。
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