城市維護建設稅計稅依據(jù)是以納稅人實際繳納的流通轉稅額為計稅依據(jù)征收的一種稅，計稅基礎=實際繳納的增值稅、消費稅+被查補的增值稅、消費稅+當月出口貨物免抵的增值稅。
更新時間：2025-12-28 12:56:45 查看全文>>
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免抵稅額作為城建稅計稅依據(jù)
查看全文>>免抵稅額作為城建稅計稅依據(jù)：
免抵稅額是指內(nèi)銷的應納稅額因為出口退稅的原因，沒有向稅務機關繳納的稅款，但是同時企業(yè)也少取得了出口退稅的稅款，也就是稅務機關用出口應退給納稅人的稅款抵免了這部分的應納稅額，其實相當于納稅人實際上還是繳納了的，并不是稅收的優(yōu)惠政策，所以不能免除本來應該繳納的增值稅附帶繳納城建稅的納稅義務，因此這個“免抵稅額”應該計入到城建稅的計稅依據(jù)當中，不能因為征管方式的改變(簡化手續(xù))而減少城建稅的計稅依據(jù)。
依據(jù)《國家稅務總局關于城市維護建設稅征收管理有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第26號)的規(guī)定：“三、對增值稅免抵稅額征收的城建稅，納稅人應在稅務機關核準免抵稅額的下一個納稅申報期內(nèi)向主管稅務機關申報繳納?！?/p>
城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
納稅人與征稅范圍：
(一)納稅人
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅(以下簡稱“兩稅”)的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。
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滯納金作為城建稅的計稅依據(jù)嗎
查看全文>>滯納金不作為城建稅的計稅依據(jù)。滯納金不屬于增值稅，我們不作為城建稅的計稅依據(jù)。
城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。
城建稅稅額的計算公式：
應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
計稅依據(jù)：
(1)城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅依據(jù)。
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應繳納城建稅的會計分錄
查看全文>>應繳納城建稅的會計分錄
計提時：
借：稅金及附加
貸：應交稅費—應交城市維護建設稅
交納時：
借：應交稅費—應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
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繳納上月城建稅費會計分錄
查看全文>>繳納上月城建稅費會計分錄：
借：應交稅費—應交城市維護建設稅
貸：銀行存款
城市維護建設稅是對從事工商經(jīng)營，繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
在中華人民共和國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，為城市維護建設稅的納稅人。
城建稅稅額的計算公式：
應納稅額=納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額×適用稅率
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城建稅稅額計算公式
查看全文>>城建稅的計算公式
應納稅額=(實際繳納增值稅稅額+實際繳納消費稅稅額)×適用稅率
稅率：7%、5%、1%三檔
納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和。
城市維護建設稅的計稅依據(jù)應當按照規(guī)定扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額。
納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
納稅人違反增值稅、消費稅有關規(guī)定，在被查補增值稅、消費稅并被處以罰款時，也要對其偷漏的城建稅進行補稅、征收滯納金、并處罰款。
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城市維護建設稅會計分錄
查看全文>>1、月底計提
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金-城市維護建設稅
2、次月申報繳納
借：應交稅費-城市維護建設稅
貸：銀行存款
城市維護建設稅的特征:
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城建稅繳納地點
查看全文>>城建稅是一納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)的，繳納城建稅是需要按照消費稅，增值稅，營業(yè)稅的有關規(guī)定辦理，繳納的地點也是根據(jù)增值稅營業(yè)稅和消費稅的地點來確定，隨著三稅一起申報給當?shù)囟悇諜C關。
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城市維護建設稅分錄
查看全文>>1、月底計提
借：營業(yè)稅金及附加
貸：應交稅金-城市維護建設稅
2、次月申報繳納
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