開勞務發(fā)票繳納稅費

1.一般納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法按6%稅率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

2.小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

勞務報酬的增值稅納稅標準及稅率的計算方法

首先確定勞務報酬的收費標準，然后根據(jù)收費標準計算出所收取勞務報酬的未稅銷售額(收費標準乘以勞務報酬數(shù)量)，接著，根據(jù)未稅銷售額計算出應稅銷售額，再用應稅銷售額乘以增值稅稅率計算出應交稅費金額。

增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅專用發(fā)票丟失處理

丟失抵扣聯(lián)

增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椋?/p>

如果丟失前未認證的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認證，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

丟失發(fā)票聯(lián)

增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>

丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)

定額發(fā)票查詢真?zhèn)?，可登錄全國增值稅發(fā)票查驗平臺(https://inv-veri.chinatax.gov.cn/index.html)，在查詢頁右側(cè)欄目內(nèi)，依次輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額(不含稅)、驗證碼，然后按“查驗”按鈕。

查驗結(jié)果說明：

1、納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息一致，則顯示相關(guān)的發(fā)票詳細信息（如發(fā)票已被開具方作廢，則在查驗結(jié)果中顯示“作廢”標識）。

2、納稅人輸入的發(fā)票校驗信息與稅務機關(guān)電子信息至少有一項不一致，則顯示查驗不一致的結(jié)果信息。

3、納稅人輸入的發(fā)票校驗信息無法在稅務機關(guān)的電子信息中查到，則顯示查無此票的結(jié)果信息。

發(fā)票領(lǐng)購：

發(fā)票領(lǐng)購是指依法辦理稅務登記并取得稅務登記證的單位和個人(以下簡稱納稅人)，在購銷商品、提供或者接受經(jīng)營服務以及從事其他經(jīng)營活動中需要使用發(fā)票的，應向其生產(chǎn)經(jīng)營所在地主管稅務機關(guān)申請使用發(fā)票并辦理相關(guān)購票手續(xù)。

增值稅專用發(fā)票屬于原始憑證，增值稅專用發(fā)票是由國家稅務總局監(jiān)制設計印制，增值稅一般納稅人開具的發(fā)票，是購買方支付增值稅額，并按照增值稅有關(guān)規(guī)定據(jù)以抵扣增值稅進項稅額的憑證，是增值稅計算和管理中重要的決定性的合法的專用發(fā)票。

1、原始憑證按取得的來源可分為自制原始憑證和外來原始憑證。

2、自制原始憑證是本單位內(nèi)部發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，由本單位內(nèi)部經(jīng)辦業(yè)務的單位或個人填制的憑證。例如：倉庫保管人員填制的人庫單、領(lǐng)料部門填制的領(lǐng)料單、出差人員填制的差旅費報銷單等等。

3、外來原始憑證是與外單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務時，從外單位取得的憑證。例如：購貨時取得的發(fā)票，出差人員報銷的車票、飛機票、住宿費收據(jù)等等。

增值稅征稅范圍的一般規(guī)定內(nèi)容

銷售貨物或者進口貨物：指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。

銷售勞務：銷售的加工、修理修配勞務。

增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%；原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。

進口增值稅，是指進口環(huán)節(jié)征繳的增值稅，屬于流轉(zhuǎn)稅的一種。

增值稅專用發(fā)票的開具要求：

(1)字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應另行開具增值稅專用發(fā)票，并在誤填的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字，如增值稅專用發(fā)票開具后因購貨不索取而成為廢票的，也應按填寫有誤辦理。

(2)項目填寫齊全。

(3)票、物相符，票面金額與實際收取的金額相符。

(4)各項目內(nèi)容正確無誤。

(5)全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。

(6)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財務專用章或發(fā)票專用章。

根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：

向消費者銷售應稅項目；

銷售免稅項目(但是國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外)；

銷售報關(guān)出口的貨物、在境外銷售應稅勞務；

將貨物用于非應稅項目；

增值稅專用發(fā)票的有效期是360天，2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票應自開具之日起360日內(nèi)認證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺進行確認，在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向主管國稅機關(guān)申報抵扣進項稅額。