虛開增值稅專用發(fā)票司法解釋：根據(jù)規(guī)定具有下列行為之一的，屬于“虛開增值稅專用發(fā)票”：沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應(yīng)稅勞務(wù)而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發(fā)票；有貨物購銷或提供或接受了應(yīng)稅勞務(wù)但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數(shù)量或者金額不實(shí)的增值稅專用發(fā)票；進(jìn)行了實(shí)際經(jīng)營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發(fā)票。
更新時(shí)間：2022-07-15 15:06:48 查看全文>>
增值稅專用發(fā)票丟失處理
丟失抵扣聯(lián)
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椋?/p>
如果丟失前未認(rèn)證的，可使用增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)認(rèn)證，增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失發(fā)票聯(lián)
增值稅一般納稅人丟失已開具增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，可將增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)作為記賬憑證，增值稅專用發(fā)票的抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>
丟失發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)
增值稅專用發(fā)票的開具要求
項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符;
字跡清楚，不得壓線、錯格;
發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章;
按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。
不符合上列要求的增值稅專用發(fā)票，購買方有權(quán)拒收。
發(fā)票開具的基本要求
增值稅專用發(fā)票的開具要求：
(1)字跡清楚，不得涂改。如填寫有誤，應(yīng)另行開具增值稅專用發(fā)票，并在誤填的增值稅專用發(fā)票上注明“誤填作廢”四字，如增值稅專用發(fā)票開具后因購貨不索取而成為廢票的，也應(yīng)按填寫有誤辦理。
(2)項(xiàng)目填寫齊全。
(3)票、物相符，票面金額與實(shí)際收取的金額相符。
(4)各項(xiàng)目內(nèi)容正確無誤。
(5)全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致。
(6)發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章。
根據(jù)有關(guān)規(guī)定，不得開具專用發(fā)票的情形包括：
向消費(fèi)者銷售應(yīng)稅項(xiàng)目；
銷售免稅項(xiàng)目(但是國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食除外)；
銷售報(bào)關(guān)出口的貨物、在境外銷售應(yīng)稅勞務(wù)；
將貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；
增值稅專用發(fā)票的有效期是360天，2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺進(jìn)行確認(rèn)，在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
增值稅專用發(fā)票是可以跨年度使用的，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，如果經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在本年度，前一年的年底開具了發(fā)票，本年1月才收到，該發(fā)票完全可以在本年度的1月入賬。
開具增值稅專用發(fā)票的稅率和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)，納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日前的，適用17%、11%的稅率;納稅義務(wù)發(fā)生在5月1日后的，適用16%、10%的稅率。
目錄
最新知識問答
名師講解虛開增值稅專用發(fā)票司法解釋
劉穎稅務(wù)師《稅法一》
國內(nèi)學(xué)者，教授，1985年起從事稅收教學(xué)和研究，有稅務(wù)機(jī)關(guān)、會計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、外商投資企業(yè)的多維度實(shí)戰(zhàn)經(jīng)歷。
彭婷稅務(wù)師《稅法一》、 《稅法二》
會計(jì)學(xué)碩士、注冊會計(jì)師、會計(jì)師、注冊資產(chǎn)評估師、多年會計(jì)職稱考試教學(xué)經(jīng)驗(yàn)。理論知識扎實(shí)、授課方式多樣。
小燕稅務(wù)師《稅法一》
多年財(cái)稅教學(xué)行業(yè)經(jīng)驗(yàn)，精通理論知識，深諳財(cái)稅考試命題規(guī)律，多年專業(yè)輔導(dǎo)書編輯策劃經(jīng)驗(yàn)，熟悉學(xué)員學(xué)習(xí)歷程和心態(tài)變化。
知識導(dǎo)航
初級會計(jì)師
中級經(jīng)濟(jì)師
中級經(jīng)濟(jì)師
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