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銷售圖書免增值稅嗎

免稅。圖書增值稅免稅的政策為自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

更新時間：2025-11-13 12:47:35 查看全文>>

增值稅確認(rèn)收入的時點

"增值稅收入確認(rèn)時間：
1. 賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；
2. 分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當(dāng)前確認(rèn)收入；
3. 采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為4.收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；
5. 委托收款方式銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；
6. 委托代銷方式銷售貨物，為收取部分貨款、收到代銷清單、滿180天的較早者。
7. 直接收款方式銷售貨物，收款當(dāng)天發(fā)生納稅義務(wù)。
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小規(guī)模的增值稅附加稅怎么算

根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)及相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅計算步驟如下：
一. 增值稅計算
計算公式：
增值稅=不含稅銷售額×征收率(1%或3%)
現(xiàn)行優(yōu)惠(2023.1.1-2027.12.31)：月銷售≤10萬元(季度≤30萬元)，免征增值稅。
稅率適用：除住房租賃等特殊行業(yè)外，普票按1%征收，專票按實際開具稅率(一般為1%或3%)。
二. 附加稅組成及稅率
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增值稅附加稅怎么算出來的

增值稅附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護(hù)建設(shè)稅：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×適用稅率
教育費附加：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×3%
地方教育附加：計算公式為應(yīng)納稅額=(增值稅+消費稅)×2%
城市維護(hù)建設(shè)稅
一. 納稅人和扣繳義務(wù)人
1. 納稅人：繳納消費稅、增值稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人
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增值稅附加稅稅率

增值稅附加稅稅率分為城市維護(hù)建設(shè)稅稅率、教育費附加率和地方教育附加率。城市維護(hù)建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地的不同有7%、5%、1%三種不同稅率，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。
增值稅附加稅的計提標(biāo)準(zhǔn)：
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅附加稅的減征政策：
為落實《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號》)，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》。
繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。
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