稅費增值稅附加稅怎么算

增值稅附加稅涵蓋城建稅、教育費附加及地方教育附加，以增值稅為計稅依據(jù)。一般納稅人應納稅額為銷項稅額減進項稅額，小規(guī)模納稅人則為銷售額乘征收率。附加稅中，城建稅稅率因地區(qū)而異(7%、5%、1%)，教育費附加為3%，地方教育附加為2%。小微企業(yè)月銷售額≤10萬，附加稅全免；其他企業(yè)“六稅兩費”減半征收(至2025年)。

更新時間：2025-11-07 13:04:00 查看全文>>

銷售圖書免增值稅嗎

免稅。
圖書增值稅免稅的政策為自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書批發(fā)、零售環(huán)節(jié)增值稅。
增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅，由國家稅務局負責征收，稅收收入中50%為中央財政收入，50%為地方收入。
2023年1月1日至2023年12月31日，對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。
增值稅免征范圍
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定了下列7個項目免征增值稅：
1. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。
查看全文>>
增值稅確認收入的時點

"增值稅收入確認時間：
1. 賒銷方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當前確認收入；
2. 分期收款方式銷售貨物，書面合同約定的收款日期的當天，如果沒有合同，或合同無約定，以發(fā)貨當前確認收入；
3. 采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設(shè)備、船舶、飛機等貨物，為4.收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；
5. 委托收款方式銷售貨物，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；
6. 委托代銷方式銷售貨物，為收取部分貨款、收到代銷清單、滿180天的較早者。
7. 直接收款方式銷售貨物，收款當天發(fā)生納稅義務。
查看全文>>
小規(guī)模的增值稅附加稅怎么算

根據(jù)《財政部稅務總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號)及相關(guān)政策，小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅計算步驟如下：
一. 增值稅計算
計算公式：
增值稅=不含稅銷售額×征收率(1%或3%)
現(xiàn)行優(yōu)惠(2023.1.1-2027.12.31)：月銷售≤10萬元(季度≤30萬元)，免征增值稅。
稅率適用：除住房租賃等特殊行業(yè)外，普票按1%征收，專票按實際開具稅率(一般為1%或3%)。
二. 附加稅組成及稅率
查看全文>>
增值稅附加稅怎么算出來的

增值稅附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的，通常包括城建稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護建設(shè)稅：計算公式為應納稅額=(增值稅+消費稅)×適用稅率
教育費附加：計算公式為應納稅額=(增值稅+消費稅)×3%
地方教育附加：計算公式為應納稅額=(增值稅+消費稅)×2%
城市維護建設(shè)稅
一. 納稅人和扣繳義務人
1. 納稅人：繳納消費稅、增值稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)及外籍個人
查看全文>>
增值稅附加稅稅率

增值稅附加稅稅率分為城市維護建設(shè)稅稅率、教育費附加率和地方教育附加率。城市維護建設(shè)稅稅率根據(jù)納稅人所在地的不同有7%、5%、1%三種不同稅率，教育費附加率為3%，地方教育附加率為2%。
增值稅附加稅的計提標準：
1、增值稅附加稅分外資企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)，外資企業(yè)是不用交附加稅的，內(nèi)資企業(yè)得交。從2010年12月起，外資企業(yè)也需要繳納附加稅。
2、內(nèi)資企業(yè)的增值稅要交附加稅，附加稅就是市區(qū)按增值稅的百分之七計算城建稅(縣鎮(zhèn)按百分之五計算城建稅);按百分之三計算教育費附加；按照百分之二計算地方教育費附加。
國家稅務總局關(guān)于增值稅附加稅的減征政策：
為落實《財政部稅務總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號》)，稅務總局發(fā)布《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》。
繳納資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。
查看全文>>
增值稅附加稅

增值稅附加稅是附加稅的一種，對應于增值稅的，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務人與獨立稅相同，但是稅率另有規(guī)定，是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)的。增值稅附加稅通常包括城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加等。
城市維護建設(shè)稅
城市維護建設(shè)稅(簡稱城建稅)，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種稅。
1、納稅人：凡繳納增值稅、消費稅的單位和個人，包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人。
2、征稅范圍：市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)，以及稅法規(guī)定征收“兩稅”的其他地區(qū)。
3、城市維護建設(shè)稅的計算公式為：應納稅款=(實際繳納的增值稅+實際繳納的消費稅)×稅率。
教育費附加
教育費附加，是對繳納增值稅、消費稅的單位和個人征收的一種附加費。其作用是發(fā)展地方性教育事業(yè)，擴大地方教育經(jīng)費的資金來源。
查看全文>>