資源稅的稅率有哪些

資源稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種。《稅目稅率表》中規(guī)定實行幅度稅率的，其具體適用稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮該應稅資源的品位、開采條件以及對生態(tài)環(huán)境的影響等情況，在《稅目稅率表》規(guī)定的稅率幅度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。

更新時間：2022-07-02 16:41:40 查看全文>>

資源稅的稅目有哪些

資源稅的稅目有能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)和鹽5大類，目前所列的稅目有164個，涵蓋了所有已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的礦種和鹽。
部分應稅資源的征稅對象規(guī)定為原礦，部分應稅資源的征稅對象規(guī)定為選礦，還有一部分應稅資源的征稅對象規(guī)定為原礦或選礦。
資源稅是以應稅資源為課稅對象，對在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，就其應稅資源銷售額或銷售數(shù)量為計稅依據(jù)而征收的一種稅。
資源稅納稅義務人：
1.在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。
2.對取用地表水或者地下水的單位和個人試點征收水資源稅。征收水資源稅的，停止征收水資源費。
3.2011年11月1日前已依法訂立中外合作開采陸上、海上石油資源合同的，在該合同有效期內，繼續(xù)依照國家有關規(guī)定繳納礦區(qū)使用費，不繳納資源稅;合同期滿后，依法繳納資源稅。
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資源稅的計算有幾種方式

資源稅的計算有2種方式。根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，資源稅實行從價計征或者從量計征。
《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備。
一、從價定率征收的計稅依據(jù)和應納稅額計算
(一)計稅依據(jù)
從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品(以下稱應稅產(chǎn)品)的銷售額。應稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品。
(二)應納稅額計算
應納稅額=銷售額×適用稅率
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原油資源稅怎么計算

原油的資源稅采用從價計征，應交資源稅的計算公式為：
應納稅額=銷售額X適用稅率。
資源稅是以應稅資源為課稅對象，對在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，就其應稅資源銷售額或銷售數(shù)量為計稅依據(jù)而征收的一種稅。
根據(jù)《資源稅法》規(guī)定，資源稅實行從價計征或者從量計征。
《稅目稅率表》中規(guī)定可以選擇實行從價計征或者從量計征的，具體計征方式由省、自治區(qū)、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備。
一、從價定率征收的計稅依據(jù)和應納稅額計算
(一)計稅依據(jù)
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運雜費計入資源稅銷售額嗎

運雜費不計入資源稅銷售額。
實行從價定率征收資源稅的銷售額，包括納稅人銷售應稅產(chǎn)品向購買方收取的全部價款，不包括增值稅稅額和符合條件的運雜費用。
運雜費用的扣減：計入銷售額中的相關運雜費用，凡取得增值稅發(fā)票或者其他合法有效憑據(jù)的，準予從銷售額中扣除。相關運雜費用是指應稅產(chǎn)品從坑口或者洗選(加工)地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜費用。
納稅人申報的應稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當理由的，或者有自用應稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務機關可以按下列方法和順序確定其應稅產(chǎn)品銷售額：
(1)按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。
(2)按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定。
(3)按后續(xù)加工非應稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定。
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煤炭資源稅計稅方法

煤炭資源稅計稅方法：
原煤應納稅額=原煤銷售額×適用稅率
洗選煤應納稅額=洗選煤銷售額×折算率×適用稅率
一、原煤的計稅依據(jù)及稅額計算
(1)納稅人開采原煤直接對外銷售的，以原煤銷售額作為應稅煤炭銷售額計算繳納資源稅。原煤銷售額中不包含從坑口到車站、碼頭或購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產(chǎn)生的裝卸、倉儲、港雜等費用(與煤價分別核算并取得相應憑據(jù))。
(2)納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅;自用于其他方面的，視同銷售原煤，計算繳納資源稅。
二、洗選煤折算率計算公式
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從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)

從量定額征收的資源稅的計稅依據(jù)是應稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量。
應納稅額計算：
應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
從價定率征收的計稅依據(jù)和應納稅額計算：
計稅依據(jù)
從價計征資源稅的計稅依據(jù)為應稅資源產(chǎn)品(以下稱應稅產(chǎn)品)的銷售額。應稅產(chǎn)品為礦產(chǎn)品的，包括原礦和選礦產(chǎn)品。
應納稅額計算
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資源稅計入什么科目

對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅計入稅金及附加會計科目中。
計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅計入生產(chǎn)成本、制造費用等會計科目中。
資源稅會計分錄：
計算對外銷售應稅礦產(chǎn)品應交資源稅
借：稅金及附加
貸：應交稅費——應交資源稅
計算自用應稅礦產(chǎn)品應交資源稅
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