資金需要量預(yù)測(cè)方法的基本原理和特點(diǎn)：

(一)因素分析法

因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

特點(diǎn)：

這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

(二)銷(xiāo)售百分比法

銷(xiāo)售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)；如果銷(xiāo)售規(guī)模增加很多，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷(xiāo)售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來(lái)自隨銷(xiāo)售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存,另一部分通過(guò)外部籌資取得。

資金需要量預(yù)測(cè)的方法有3種。

(一)因素分析法

因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。這種方法計(jì)算簡(jiǎn)便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確。它通常適用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。

因素分析法的計(jì)算公式為：

資金需要量=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預(yù)測(cè)期銷(xiāo)售增減率)×(1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度變動(dòng)率)

(二)銷(xiāo)售百分比法

銷(xiāo)售百分比法，是假設(shè)某些資產(chǎn)、負(fù)債與銷(xiāo)售額存在穩(wěn)定的百分比關(guān)系，根據(jù)該假設(shè)預(yù)計(jì)外部資金需要量的方法。企業(yè)的銷(xiāo)售規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，要相應(yīng)增加流動(dòng)資產(chǎn)；如果銷(xiāo)售規(guī)模增加很多，還必須增加長(zhǎng)期資產(chǎn)。為取得擴(kuò)大銷(xiāo)售所需增加的資產(chǎn)，企業(yè)需要籌措資金。這些資金一部分來(lái)自隨銷(xiāo)售額同比例增加的流動(dòng)負(fù)債，還有一部分來(lái)自預(yù)測(cè)期的收益留存,另一部分通過(guò)外部籌資取得。

資金需要量預(yù)測(cè)的意義

資金需要量預(yù)測(cè)有助于改善企業(yè)的投資決策，根據(jù)可能籌措到的資金來(lái)安排銷(xiāo)售增長(zhǎng)以及有關(guān)的投資項(xiàng)目，使投資決策建立在可行的基礎(chǔ)上。

資金需要量預(yù)測(cè)是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需求，對(duì)未來(lái)所需資金的估計(jì)和推測(cè)，是企業(yè)制訂融資計(jì)劃的基礎(chǔ)。

資金需要量預(yù)測(cè)的方法包括因素分析法、銷(xiāo)售百分比法、資金習(xí)性預(yù)測(cè)法。

1、因素分析法

因素分析法又稱(chēng)分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來(lái)預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。

2、銷(xiāo)售百分比法

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法中屬于變動(dòng)資金一般包括直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金。另外，在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。變動(dòng)資金，是指隨產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。

資金的分類(lèi)：按照資金同產(chǎn)銷(xiāo)量之間的依存關(guān)系，可以把資金區(qū)分為不變資金、變動(dòng)資金和半變動(dòng)資金。

1、不變資金：指在一定的產(chǎn)銷(xiāo)量范圍內(nèi)，不受產(chǎn)銷(xiāo)量變動(dòng)的影響而保持固定不變的那部分資金。如為維持經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而占用的最低數(shù)額的現(xiàn)金；原材料的保險(xiǎn)儲(chǔ)備，必要的成品儲(chǔ)備，廠(chǎng)房、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)占用的資金。

2、變動(dòng)資金：指隨產(chǎn)銷(xiāo)量的變動(dòng)而同比例變動(dòng)的那部分資金。如直接構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體的原材料、外購(gòu)件等占用的資金；在最低儲(chǔ)備以外的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款等也具有變動(dòng)資金的性質(zhì)。

資金預(yù)測(cè)的高低點(diǎn)法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習(xí)性原理和Y=a +bX直線(xiàn)方程式，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差，同這兩個(gè)收入期的銷(xiāo)售收入之差進(jìn)行對(duì)比，先求b的值，然后再代入原方程式求出a的值，從而估計(jì)資金需要量的一種方法。相關(guān)計(jì)算公式為：

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷(xiāo)售收入-最低銷(xiāo)售收入)

a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷(xiāo)售收入

或者：

a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷(xiāo)售收入

高低點(diǎn)法的基本原理

高低點(diǎn)法是以過(guò)去某一會(huì)計(jì)期間的總成本和業(yè)務(wù)量資料為依據(jù)，從中選取業(yè)務(wù)量最高點(diǎn)和業(yè)務(wù)量最低點(diǎn)，將總成本進(jìn)行分解，得出成本性態(tài)的模型。

高低點(diǎn)計(jì)算方法的概念

資金預(yù)測(cè)的高低點(diǎn)法是指根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習(xí)性原理和Y=a +bX直線(xiàn)方程式，選用最高收入期和最低收入期的資金占用量之差，同這兩個(gè)收入期的銷(xiāo)售收入之差進(jìn)行對(duì)比，先求b的值，然后再代入原方程式求出a的值，從而估計(jì)資金需要量的一種方法。

計(jì)算公式為：

b=(最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量)/(最高銷(xiāo)售收入-最低銷(xiāo)售收入)

a=最高收入期的資金占用量-b×最高銷(xiāo)售收入

或者：

a=最低收入期的資金占用量-b×最低銷(xiāo)售收入

基本原理為：

根據(jù)企業(yè)一定期間資金占用的歷史資料，按照資金習(xí)性原理和Y=a+bX直線(xiàn)方程式，選用最高收入期的資金占用量和最低收入期的資金占用量之差，同這兩個(gè)收入期的銷(xiāo)售收入之差進(jìn)行對(duì)比，先求b的值，然后再代入原直線(xiàn)方程，求出a的值，從而估計(jì)資金需要量。

資金習(xí)性預(yù)測(cè)法計(jì)算公式為：

b=（最高收入期的資金占用量-最低收入期的資金占用量）/（最高銷(xiāo)售收入-最低銷(xiāo)售收入）