企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅管理辦法是國家稅務總局為規(guī)范和加強對企業(yè)重組業(yè)務的企業(yè)所得稅管理頒布的文件。
更新時間：2023-03-19 10:05:58 查看全文>>
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遞延所得稅負債怎么算出來
查看全文>>遞延所得稅負債計算公式：
遞延所得稅負債=(資產的賬面價值-資產的計稅基礎)×企業(yè)所得稅稅率。
在未來期間計入企業(yè)的應納稅所得額，形成應納稅暫時性差異，計入“遞延所得稅負債”。
遞延所得稅包括遞延所得稅資產和遞延所得稅負債。
遞延所得稅資產發(fā)生額=遞延所得稅資產期末余額-遞延所得稅資產期初余額
遞延所得稅資產發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產發(fā)生額為負數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負債發(fā)生額=遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額
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資產的所得稅處理
查看全文>>可供出售金融資產的處理
資產負債表日，可供出售金融資產應當以公允價值計量，且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產時，應將取得的價款與該金融資產賬面價值之間的差額，計入投資損益;同時，將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出，計入投資損益。
內部研發(fā)無形資產的處理
研究階段的支出，應當于發(fā)生時計入當期損益；僅對于開發(fā)階段中發(fā)生的部分支出，在符合一定條件的情況下，才能計入無形資產的入賬價值。
投資性房地產處理
企業(yè)所得稅上對投資性房地產的處理，應依據(jù)企業(yè)所得稅法對固定資產和無形資產的相關規(guī)定進行。
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企業(yè)注銷存貨稅務處理
查看全文>>增值稅一般納稅人注銷企業(yè)時，存貨不需要做進項稅額轉出處理。
企業(yè)注銷時存貨屬于企業(yè)的資產，可用于進行債務清償。
存貨包括以下內容：原材料、在產品、產成品、商品、周轉材料。
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存貨的稅務處理方法
查看全文>>企業(yè)使用或者銷售存貨，按照規(guī)定計算的存貨成本，準予在計算應納稅所得額時扣除。
企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計算方法，可以在“先進先出法、加權平均法、個別計價法”中選用一種。計價方法一經選用，不得隨意變更。
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企業(yè)的資產包括哪些形態(tài)
查看全文>>資產是指企業(yè)過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的，資產的形態(tài)包括有形資產和無形資產。有形資產是以具體物質產品形態(tài)存在的資產，包括固定資產、存貨等；無形資產是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產，包括商標權、專利權等。
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企業(yè)資產總額包括哪些
查看全文>>資產總額是指企業(yè)資產負債表的資產總計項。資產是指企業(yè)過去的交易、事項形成并由企業(yè)擁有或控制的，資產總額是指企業(yè)擁有或控制的全部資產，這些資產包括固定資產、流動資產、金融資產、無形資產等。
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無形資產的稅務處理
查看全文>>計算應納稅所得額時，企業(yè)按照規(guī)定計算的無形資產攤銷費用，準予扣除。
下列無形資產不得計算攤銷費用扣除：
(1)自行開發(fā)的支出已在計算應納稅所得額時扣除的無形資產;
(2)自創(chuàng)商譽;
(3)與經營活動無關的無形資產;
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生物資產的稅務處理
查看全文>>（一）生物資產的分類
生物資產分為消耗性生物資產、生產性生物資產和公益性生物資產。稅法只對生產性生物資產作出了計稅基礎和折舊的規(guī)定。
（二）生產性生物資產計算折舊的最低年限如下：
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