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轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示

轉(zhuǎn)出未交增值稅借方余額表示應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）。轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的會(huì)計(jì)處理：（1）月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅；下期交納時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅，貸：銀行存款。

更新時(shí)間：2024-05-04 13:43:00 查看全文>>

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理：
借：原材料/庫(kù)存商品
應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品、原材料等
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。
商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品，通常采用毛利率法和售價(jià)金額核算法等方法進(jìn)行日常核算。
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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除是什么

進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除會(huì)計(jì)分錄：
1、計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額
(1)發(fā)生當(dāng)期依據(jù)可抵扣進(jìn)項(xiàng)計(jì)提可加計(jì)抵減額
借:固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金
應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額
貸:銀行存款
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫(xiě)

若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說(shuō)明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因，如：用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了

當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當(dāng)已抵扣的購(gòu)進(jìn)的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷(xiāo)項(xiàng)稅額不能形成，則未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等其他相關(guān)的成本費(fèi)用類(lèi)科目)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，如果沒(méi)有作進(jìn)項(xiàng)抵扣賬務(wù)處理，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出；
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅并進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣賬務(wù)處理，按照現(xiàn)行政策規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理，將應(yīng)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)入不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)目的成本或費(fèi)用項(xiàng)目中。
還有一種情況是銷(xiāo)售方誤操作作廢增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在取得重新開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票前，已認(rèn)證抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，也應(yīng)按規(guī)定作轉(zhuǎn)出處理。
已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄：
借：庫(kù)存商品，
借：原材料，
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