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進(jìn)項(xiàng)稅加計(jì)扣除是什么

計(jì)算當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額：固定資產(chǎn)、原材料、費(fèi)用等科目、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅金、應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額，貸:銀行存款；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減應(yīng)納稅額時(shí)：借:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減額，貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額；優(yōu)惠到期如還有進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額抵減額結(jié)余的：貸:應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進(jìn)項(xiàng)加計(jì)額，借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

更新時(shí)間：2022-05-04 16:26:30 查看全文>>

領(lǐng)料單的會(huì)計(jì)分錄

領(lǐng)料單的會(huì)計(jì)分錄
借：管理費(fèi)用（行政部門領(lǐng)用）
制造費(fèi)用（管理車間領(lǐng)用）
生產(chǎn)成本（工人領(lǐng)用）
銷售費(fèi)用（銷售部門領(lǐng)用）
在建工程（工程在建）
貸：原材料
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待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄：
取得增值稅抵扣憑證時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
貸：銀行存款
轉(zhuǎn)出時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)--待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
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結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益

結(jié)轉(zhuǎn)出售固定資產(chǎn)凈收益分錄：
借：固定資產(chǎn)清理
貸：資產(chǎn)處置損益
固定資產(chǎn)處置，即固定資產(chǎn)的終止確認(rèn)，具體包括企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等。
通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算，清理的凈損益計(jì)入當(dāng)期損益。
會(huì)計(jì)分錄：
將固定資產(chǎn)(賬面價(jià)值)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要包括哪些內(nèi)容

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出主要包括的內(nèi)容：當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額不可以抵扣。已經(jīng)抵扣的，需要進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的申報(bào)方法：
在增值稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”填報(bào)的是本期(即當(dāng)月所認(rèn)證)進(jìn)項(xiàng)稅額中需要轉(zhuǎn)出的部分即可。進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出只要在“增值稅納稅申報(bào)表附列資料(表二)”里的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出第20欄，紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額里填制即可的，這里填制了增值稅申報(bào)總表里就會(huì)自動(dòng)生成的。
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出填寫電子申報(bào)表方法如下：
1、在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出“增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里填寫進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，然后在“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”里填制；
2、納稅申報(bào)時(shí),“在增值稅納稅申報(bào)表附列資料”里非應(yīng)稅項(xiàng)目欄，填寫轉(zhuǎn)出額；
3、然后增值稅申報(bào)正表，根據(jù)表二的數(shù)據(jù)填寫申報(bào)增值稅；
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出摘要怎么寫

若是出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況，財(cái)務(wù)人員需要在摘要欄里主要說(shuō)明轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅的原因，如：用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程、管理不善導(dǎo)致毀損、用于職工福利等
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出轉(zhuǎn)到哪了

當(dāng)納稅人購(gòu)進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利，個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額必須轉(zhuǎn)出。
1.當(dāng)已抵扣的購(gòu)進(jìn)的貨物、固定資產(chǎn)或應(yīng)稅勞務(wù)改變用用途，銷項(xiàng)稅額不能形成，則未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額只能做轉(zhuǎn)出處理。
2.將購(gòu)進(jìn)貨物或勞務(wù)用于在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，必須轉(zhuǎn)出。
3.進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購(gòu)原料、燃料、動(dòng)力)*稅率。
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進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么做憑證

：
1.以前年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
2.本年度的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出
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已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

借：在建工程(或生產(chǎn)成本、管理費(fèi)用等其他相關(guān)的成本費(fèi)用類科目)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)
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