小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種稅率，分別是3%和5%。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（不含增值稅）×征收率

2.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：

小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法兩種類(lèi)型，分別是3%征收率和5%征收率。

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額計(jì)算公式

1.應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額（不含增值稅）×征收率

2.銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

適用3%征收率范圍：

1.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供服務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)等；

2.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的下列貨物，選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法依照3%的征收率計(jì)算增值稅的情形：

一般納稅人的登記條件：年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在500萬(wàn)元以上的納稅人。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額：納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

銷(xiāo)售服務(wù)、銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。

納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。所稱(chēng)會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記手續(xù)。

納稅人登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。

小規(guī)模納稅人增值稅是按季度申報(bào)。

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度。

以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社，以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。

以1日、3日、5日、10日或者15日為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)之日起15日內(nèi)繳納稅款。

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程

小規(guī)模納稅人從前自己是不可以開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，2020年2月1日開(kāi)始所有小規(guī)模納稅人都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票了，一般納稅人取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，可以按照征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，比如按照3%的征收率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

為什么小規(guī)模納稅人盡量不要接收增值稅專(zhuān)用發(fā)票?

這是因?yàn)殡m然小規(guī)模納稅人不可以抵扣增值稅專(zhuān)用的發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅，但是在整個(gè)稅控盤(pán)的開(kāi)票系統(tǒng)中會(huì)因?yàn)槟骋粡堅(jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票沒(méi)有被抵扣進(jìn)項(xiàng)稅而產(chǎn)生系統(tǒng)滯留。

這樣一來(lái)稅務(wù)部門(mén)就會(huì)查找這張發(fā)票最終流向，這無(wú)形中就加大了接收這張發(fā)票的小規(guī)模納稅的查賬風(fēng)險(xiǎn)。

所以，建議小規(guī)模納稅人盡量不要接收或者開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，以免給自己增加不必要的稅務(wù)麻煩。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

申請(qǐng)方式不同

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別如下：

1.申請(qǐng)方式不同

企業(yè)要成為一般納稅人，需要提出申請(qǐng)，才能成為一般納稅人；而小規(guī)模，則不需要申請(qǐng)，只要企業(yè)去稅局辦理，沒(méi)有提出申請(qǐng)成為一般納稅人，就會(huì)默認(rèn)為是小規(guī)模。

2.增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率是13%、9%以及6%，相對(duì)比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

3.增值稅計(jì)算方法不同

一般納稅人的計(jì)算方法，是進(jìn)銷(xiāo)抵扣的方法，就是用銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票減去進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的差額乘以稅率來(lái)計(jì)算增值稅；而小規(guī)模就比較簡(jiǎn)單，就是用收入直接乘以3%來(lái)計(jì)算增值稅。

符合規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》（表樣見(jiàn)附件），并提供稅務(wù)登記證件；已實(shí)行實(shí)名辦稅的納稅人，無(wú)需提供稅務(wù)登記證件。

主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)辦理。

（二）納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報(bào)信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

轉(zhuǎn)登記條件

同時(shí)符合以下條件的一般納稅人，可選擇按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》第二條的規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或選擇繼續(xù)作為一般納稅人：

（一）根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條和《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十八條的有關(guān)規(guī)定，登記為一般納稅人。