不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務。非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物。非正常損失的不動產(chǎn)。非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物等。購進的旅客運輸服務等。
更新時間：2022-03-07 14:37:56 查看全文>>
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銷項稅額計算公式是什么
查看全文>>銷項稅額計算公式
銷項稅額=銷售額×適用稅率
銷售額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時收取的不含增值稅的全部價款和價外費用(即價外收費，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金等)。
銷售額中不包括：
受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅;
同時符合以下條件的代墊運輸費用：承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的。納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。
符合條件的代收政府性基金或者行政事業(yè)性收費;
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銷項稅額
查看全文>>銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。
具體計算公式如下：
銷項稅額=銷售額×稅率
銷售額包括向購買方收取的全部價款和價外費用。與銷售有因果連帶關系的價外收費都應看作是含稅銷售額，即向購買方收取的價外費用應視為含稅收入，在征稅時換算成不含稅收入，再并入銷售額計稅。
所謂價外費用，包括價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、優(yōu)質費以及其他各種性質的價外收費。
銷項稅額檢查：
1.不含稅銷售額的檢查。銷項稅額的計稅依據(jù)銷售額為不含增值稅的銷售額，如果納稅人的銷售額為價稅混合收取的，要將含稅的銷售額換算為不含稅銷售額，其計算公式為：
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銷項稅和進項稅的區(qū)別
查看全文>>銷項稅和進項稅的區(qū)別：
概念不同
銷項稅額是指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
進項稅額是指公司向供應商購進貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額。
計算公式不同
銷項稅額=銷售額(不含稅)×稅率；銷項稅額=銷售額(含稅)/(1+稅率)×稅率。
進項稅額=(外購原料、燃料、動力)*稅率。
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進項稅和銷項稅抵扣分錄
查看全文>>進項稅和銷項稅抵扣分錄：
發(fā)生進項稅額：
借：庫存商品
應交稅費—應交增值稅(進項稅額)
貸：銀行存款
發(fā)生銷項稅額：
借：應收賬款
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銷項稅額計算的審核
查看全文>>應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額(含期初留抵稅額)。
銷項稅額計算、審核、賬務處理
銷項稅額=銷售額(不含稅)×增值稅稅率
銷售額為納稅人銷售貨物或者應稅勞務向購買方收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
銷售額(不含稅)=含稅銷售額/(1+增值稅稅率)
如何判斷銷售額是否含稅：
(1)普通發(fā)票含稅;
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待轉銷項稅額會計分錄
查看全文>>待轉銷項稅額會計分錄：
結轉銷項稅額：
借：應交稅金-待轉銷項稅額
貸：應交稅金-應交增值稅-未交增值稅
結轉進項稅額：
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待轉銷項稅額核算內容
查看全文>>待轉銷項稅額明細科目核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認相關收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務而需于以后期間確認為銷項稅額的增值稅額。
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