消費稅納稅籌劃方法：消費稅納稅人可以利用委托加工產(chǎn)品達到合理避稅的目的；消費稅納稅人可以利用先銷售后入股的方式來稅籌；消費稅納稅人可以利用稅率的不同進行合理稅籌；全額累進稅率的納稅籌劃；規(guī)避高稅負(fù)的納稅籌劃。
更新時間：2022-07-31 14:54:19 查看全文>>
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消費稅的納稅人和稅目
查看全文>>消費稅的納稅人：
1.在我國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口應(yīng)稅消費品的單位和個人。
2.國務(wù)院確定的“銷售應(yīng)稅消費品”的其他單位和個人。
【提示】其他單位和個人指金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品的零售單位和個人、卷煙的批發(fā)單位和個人、超豪華小汽車的零售單位和個人。
消費稅稅目：
1.煙；
2.酒；
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消費稅的稅目有哪些
查看全文>>消費稅的稅目有：
煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲三個子目。
酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。
高檔化妝品：包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品——生產(chǎn)(進口)環(huán)節(jié)不含增值稅銷售(完稅)價格≥10元/毫升(克)或15元/片(張)。
貴重首飾及珠寶玉石：包括以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質(zhì)以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經(jīng)采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。
鞭炮、焰火：體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
成品油：包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。航空煤油暫緩征收。
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消費稅組成計稅價格
查看全文>>消費稅組成計稅價格是指按照計稅價格應(yīng)當(dāng)包含的因素計算合成的計稅價格。
主要有以下幾種情況：
1.從價定率計算：
計算公式：
組成計稅價格=(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)
這個公式適用于大部分應(yīng)稅消費品，其中“材料成本”和“加工費”是指生產(chǎn)該消費品所消耗的原材料和加工費用，而“消費稅比例稅率”則是根據(jù)消費品類別和稅率政策確定的。
2.復(fù)合計稅計算：
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出口應(yīng)稅消費品免稅但不退稅政策
查看全文>>出口應(yīng)稅消費品免稅但不退稅政策;屬于生產(chǎn)企業(yè)的小規(guī)模納稅人自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物;外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模納稅人購進并持普通發(fā)票的貨物出口，免稅但不予退稅;外貿(mào)企業(yè)直接購進國家規(guī)定的免稅貨物出口的，免稅但不予退稅。來料加工復(fù)出口的貨物，即原材料進口免稅，加工自制的貨物出口不退稅;避孕藥品和用具、古舊圖書，內(nèi)銷免稅，出口也免稅;出口卷煙：有出口卷煙權(quán)的企業(yè)出口國家出口卷煙計劃內(nèi)的卷煙，在生產(chǎn)環(huán)節(jié)免征增值稅、消費稅，出口環(huán)節(jié)不辦理退稅。其他非計劃內(nèi)出口的卷煙照章征收增值稅和消費稅，出口一律不退稅;軍品以及軍隊系統(tǒng)企業(yè)出口軍需工廠生產(chǎn)或軍需部門調(diào)撥的貨物免稅;國家規(guī)定的其他免稅貨物，如農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、飼料、農(nóng)膜等。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅納稅地點
查看全文>>卷煙批發(fā)企業(yè)的機構(gòu)所在地納稅，總機構(gòu)與分支機構(gòu)不在同一地區(qū)的，由總機構(gòu)申報納稅。
卷煙生產(chǎn)企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產(chǎn)企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
批發(fā)商之間銷售不繳納消費稅。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅稅率
查看全文>>卷煙生產(chǎn)企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產(chǎn)企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
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卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅納稅人
查看全文>>卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)的消費稅的納稅人：
納稅人：納稅人銷售給納稅人以外的單位和個人的卷煙于銷售時納稅。納稅人之間銷售的卷煙不繳納消費稅。
卷煙生產(chǎn)企業(yè)將卷煙批發(fā)給煙草批發(fā)企業(yè)，那么生產(chǎn)企業(yè)要交定額稅及56%或36%從價稅。
批發(fā)商銷售給零售商以及不是消費稅納稅人要繳納11%的從價稅，加0.005元/支。
批發(fā)商之間銷售不繳納消費稅。
稅率：11%加0.005元/支，計算公式：應(yīng)納消費稅=銷售額(不含增值稅)×11%+從量稅
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