消費稅和增值稅的區(qū)別

消費稅和增值稅的區(qū)別：征稅范圍不同、納稅環(huán)節(jié)不同、與價格的關系不同、計稅公式不同。增值稅對貨物普遍征收，消費稅對特定貨物征收。消費稅是單一環(huán)節(jié)征收，增值稅是在貨物所有的流轉環(huán)節(jié)道道征收。增值稅是價外稅，消費稅是價內稅。

更新時間：2022-08-24 10:08:49 查看全文>>

消費稅的計稅依據含增值稅嗎

不含。
消費稅的計稅依據不含增值稅。
消費稅實行從價定率、從量定額，或者從價定率和從量定額復合計稅(以下簡稱“復合計稅”)的辦法計算應納稅額，計稅依據包括銷售額和銷售數(shù)量。銷售額是納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的全部價款和價外費用，包括消費稅但不包括增值稅。
價外費用是指價外向購買方收取的基金、集資費、返還利潤、補貼、違約金、延期付款利息、手續(xù)費、包裝費、優(yōu)質費、代收款項、代墊款項以及其他各種性質的價外收費。但符合特定條件的代墊運費和代為收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費不包括在銷售額內。
具體計稅依據歸納如下：
從價定率
基本計稅依據為銷售額，在不同情況下可以是銷售額、同類消費品售價、組成計稅價格、最高銷售價格。
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關于消費稅的納稅義務時間的規(guī)定

關于消費稅的納稅義務時間的規(guī)定：
1.納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間為：
(1)納稅人采取賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間為書面合同規(guī)定的收款日期的當天。書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發(fā)出應稅消費品的當天。
(2)納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品的當天。
(3)納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間，為發(fā)出應稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。
(4)納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發(fā)生時間，為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。
2.納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發(fā)生時間為移送使用的當天。
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消費稅和增值稅的納稅期限是？

消費稅納稅期限的有關規(guī)定與增值稅的相關規(guī)定一致。增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。
消費稅的納稅人：
1.在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。
2.國務院確定的“銷售應稅消費品”的其他單位和個人。
消費稅納稅地點：
1.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
2.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。
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消費稅納稅人有哪些

消費稅納稅人有：
1.在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人。
2.國務院確定的“銷售應稅消費品”的其他單位和個人。
【提示】其他單位和個人指金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品的零售單位和個人、卷煙的批發(fā)單位和個人、超豪華小汽車的零售單位和個人。
消費稅納稅地點：
1.納稅人銷售的應稅消費品，以及自產自用的應稅消費品，除國家另有規(guī)定外，應當向納稅人機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。
2.委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關解繳消費稅稅款。
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增值稅和消費稅都計入稅金及附加嗎

增值稅不計入稅金及附加，而是計入“應交稅費——應交增值稅”中。
增值稅是以商品(含應稅勞務、應稅行為)在流轉過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。
稅金及附加是指企業(yè)經營活動應負擔的相關稅費，包括消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、資源稅、土地增值稅、房產稅、環(huán)境保護稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
企業(yè)將其生產的產品直接向外銷售，對于應繳納的消費稅，通過“稅金及附加”科目核算;如果企業(yè)將應稅消費品用在在建工程、非生產機構等其他方面，則按規(guī)定繳納的消費稅，因計入相關的成本，不計入“稅金及附加”核算。
消費稅是指在我國境內生產、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，按其流轉額交納的一種稅。
計算公式：
從價計征：應交消費稅=銷售額(或組成計稅價格)×比例稅率
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消費稅代收代繳稅款如何計算

消費稅代收代繳稅款計算
委托加工應稅消費品，首先按受托方同類應稅消費品的售價計稅，受托方無同類應稅消費品售價的，按照組成計稅價格計稅。
受托方同類應稅消費品的售價
從價定率：(材料成本+加工費)÷(1-消費稅比例稅率)
復合計稅：(材料成本+加工費+委托加工收回數(shù)量×消費稅定額稅率)÷(1-消費稅比例稅率)
委托方將收回的應稅消費品(受托方已代收代繳消費稅)銷售的稅務處理
以不高于受托方的計稅價格出售的，為直接出售：不再繳納消費稅
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消費稅的稅目有哪些

消費稅的稅目有：
煙：包括卷煙、雪茄煙和煙絲三個子目。
酒：包括白酒、黃酒、啤酒和其他酒。
高檔化妝品：包括高檔美容、修飾類化妝品、高檔護膚類化妝品和成套化妝品——生產(進口)環(huán)節(jié)不含增值稅銷售(完稅)價格≥10元/毫升(克)或15元/片(張)。
貴重首飾及珠寶玉石：包括以金、銀、白金、寶石、珍珠、鉆石、翡翠、珊瑚、瑪瑙等高貴稀有物質以及其他金屬、人造寶石等制作的各種純金銀首飾及鑲嵌首飾和經采掘、打磨、加工的各種珠寶玉石。
鞭炮、焰火：體育上用的發(fā)令紙，鞭炮藥引線，不按本稅目征收。
成品油：包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、航空煤油、潤滑油、燃料油7個子目。航空煤油暫緩征收。
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