土地增值稅扣除項目，取得土地使用權所支付的金額;開發(fā)土地的成本、費用;新建房及配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格;與轉讓房地產有關的稅金;財政部規(guī)定的其他扣除項目。土地增值稅，是指轉讓國有土地使用權、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，以轉讓所取得的收入包括貨幣收入、實物收入和其他收入減去法定扣除項目金額后的增值額為計稅依據(jù)向國家繳納的一種稅賦。
更新時間：2022-02-19 13:27:58 查看全文>>
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土地增值稅清算方式有幾種
查看全文>>土地增值稅清算方式
土地增值稅的清算單位
取得預售收入時，按照預征率預繳土地增值稅，達到清算條件進行清算;
以國家有關部門審批的房地產開發(fā)項目為單位進行清算，對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算;
開發(fā)項目中同時包含普通住宅和非普通住宅的，應分別計算增值額。
土地增值稅的清算條件
具備下列情形之一的，納稅人應自滿足清算條件之日起90日內辦理清算手續(xù)
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非直接銷售和自用房地產的收入確定
查看全文>>依據(jù)：《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號）第三條規(guī)定：非直接銷售和自用房地產的收入確定：房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)產品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產等，發(fā)生所有權轉移時應視同銷售房地產，其收入按下列方法和順序確認：按本企業(yè)在同一地區(qū)、同一年度銷售的同類房地產的平均價格確定；由主管稅務機關參照當?shù)禺斈?、同類房地產的市場價格或評估價值確定。房地產開發(fā)企業(yè)將開發(fā)的部分房地產轉為企業(yè)自用或用于出租等商業(yè)用途時，如果產權未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅，在稅款清算時不列收入，不扣除相應的成本和費用。
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土地增值稅稅收優(yōu)惠
查看全文>>土地增值稅稅收優(yōu)惠
建造普通標準住宅出售，其增值率未超過20%的，免征土地增值稅。增值率超過20%的，應就其全部增值額按規(guī)定計稅。
普通標準住宅應同時滿足：
住宅小區(qū)建筑容積率在1。0以上；單套建筑面積在120平方米以下；實際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1。2倍以下。各省、自治區(qū)、直轄市對普通住房的具體標準可以適當上浮，但不超過上述標準的20%。
對于納稅人既建普通標準住宅又從事其他房地產開發(fā)的，應分別核算增值額。不分別核算增值額或不能準確核算增值額的，其建造的普通標準住宅不能適用這一免稅規(guī)定。
因國家建設需要，政府依法征用、收回的房地產，免稅。
因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。
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計算土地增值稅的公式
查看全文>>計算土地增值稅的公式為：應納土地增值稅=增值額×稅率
1、公式中的“增值額”為納稅人轉讓房地產所取得的收入減除扣除項目金額后的余額。納稅人轉讓房地產所取得的收入，包括貨幣收入、實物收入和其他收入。
2、土地增值稅實行四級超率累進稅率:
(1)增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
(2)增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%；
(3)增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%；
(4)增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。
3、計算增值額的扣除項目：
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計算土地增值稅的步驟
查看全文>>1.確認收入金額
2.扣除項目
3.計算增值額：（收入–扣除項目）
4.增值率：增值額/扣除項目金額
5.依據(jù)增值率，確定稅率、扣除系數(shù)
6.計算土地增值稅稅款
應交土地增值稅=增值額×稅率－扣除項目金額×速算扣除系數(shù)
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土地增值稅征稅范圍的具體規(guī)定
查看全文>>征稅范圍的具體規(guī)定
以房地產進行投資、聯(lián)營。注意：對投資、聯(lián)營企業(yè)將上述房地產再轉讓的，應征收土地增值稅。
合作建房：建房自用：暫免；但建成后轉讓：征稅。
企業(yè)兼并轉讓房地產：在企業(yè)兼并中，對被兼并企業(yè)將房地產轉讓到兼并企業(yè)中的，暫免征收土地增值稅。
房地產的交換：房地產的交換屬于土地增值稅的征稅范圍。注意：對個人之間互換自有居住用房地產的，經當?shù)囟悇諜C關核實，可以免征土地增值稅。
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征稅范圍的一般規(guī)定
查看全文>>征稅范圍的一般規(guī)定
增值稅的征稅范圍包括在境內發(fā)生應稅銷售行為以及進口貨物等，分為一般規(guī)定和特殊規(guī)定。
銷售或進口的貨物
銷售：有償轉移所有權的行為，包含生產、批發(fā)、零售、貨物流轉的各個環(huán)節(jié)——道道征收。
貨物：指有形動產，包括電力、熱力、氣體在內。
銷售勞務
委托方：提供原料主料、受損和喪失功能的貨物。
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