稅收征收管理工作的起點是稅務登記。稅款征收措施：納稅人有規(guī)定情形的，稅務機關(guān)有權(quán)核對其應納稅額；責令繳納；責令提供納稅擔保；采取稅收保全措施；采取稅收強制執(zhí)行措施；阻止離境。
更新時間：2022-10-06 14:03:38 查看全文>>
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出口退稅計算
查看全文>>出口貨物的消費稅應退稅額的計稅依據(jù)，按購進出口貨物的消費稅專用繳款書和海關(guān)進口消費稅專用繳款書確定。
屬于從價定率計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物金額；屬于從量定額計征消費稅的，為已征且未在內(nèi)銷應稅消費品應納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量；屬于復合計征消費稅的，按從價定率和從量定額的計稅依據(jù)分別確定。消費稅應退稅額=從價定率計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)×定額稅率。
出口退稅具備條件
(1)必須是增值稅、消費稅征收范圍內(nèi)的貨物。增值稅、消費稅的征收范圍，包括除直接向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的免稅農(nóng)產(chǎn)品以外的所有增值稅應稅貨物，以及煙、酒、化妝品等11類列舉征收消費稅的消費品。之所以必須具備這一條件，是因為出口貨物退(免)稅只能對已經(jīng)征收過增值稅、消費稅的貨物退還或免征其已納稅額和應納稅額。未征收增值稅、消費稅的貨物(包括國家規(guī)定免稅的貨物)不能退稅，以充分體現(xiàn)"未征不退"的原則。
(2)必須是報關(guān)離境出口的貨物。所謂出口，即輸出關(guān)口，它包括自營出口和委托代理出口兩種形式。區(qū)別貨物是否報關(guān)離境出口，是確定貨物是否屬于退(免)稅范圍的主要標準之一。凡在國內(nèi)銷售、不報關(guān)離境的貨物，除另有規(guī)定者外，不論出口企業(yè)是以外匯還是以人民幣結(jié)算，也不論出口企業(yè)在財務上如何處理，均不得視為出口貨物予以退稅。對在境內(nèi)銷售收取外匯的貨物，如賓館、飯店等收取外匯的貨物等等，因其不符合離境出口條件，均不能給予退(免)稅。
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稅款追征期限
查看全文>>因稅務機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可延至5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述期限限制。
稅款追征：
《征管法》第五十二條規(guī)定：“因稅務機關(guān)責任，致使納稅人、扣繳義務人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。
所稱特殊情況。是指納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。不受前款規(guī)定期限的限制?！?/p>
根據(jù)上述規(guī)定，稅務機關(guān)在追征稅款時應注意以下幾個方面：
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稅收征收管理法
查看全文>>稅收征收管理法是調(diào)整、規(guī)范稅收征收管理的法律規(guī)范的總稱，屬于我國稅收法律體系中的稅收程序法。
稅收程序法也稱稅收行政程序法，是指規(guī)范稅務機關(guān)和稅務行政相對人在行政程序中權(quán)利義務的法律規(guī)范總稱。
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稅收程序法有哪些
查看全文>>稅收程序法也稱稅收行政程序法，是指規(guī)范稅務機關(guān)和稅務行政相對人在行政程序中權(quán)利義務的法律規(guī)范總稱，即只要是與稅收程序有關(guān)的法律規(guī)范，都屬于稅收程序法范疇，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務機關(guān)組織法、稅務爭議處理法等。
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稅收程序法包括哪些
查看全文>>稅收程序法也稱稅收行政程序法，是指規(guī)范稅務機關(guān)和稅務行政相對人在行政程序中權(quán)利義務的法律規(guī)范總稱，即只要是與稅收程序有關(guān)的法律規(guī)范，都屬于稅收程序法范疇，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務機關(guān)組織法、稅務爭議處理法等。
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稅收實體法和程序法
查看全文>>稅收實體法是規(guī)定和確認權(quán)利和義務以及職權(quán)和責任為主要內(nèi)容的法律(什么種類要收稅)。
舉例：所得稅法、增值稅法、消費稅法等。
稅收程序法是規(guī)定以保證權(quán)利和職權(quán)得以實現(xiàn)或行使，義務和責任得以履行的有關(guān)程序為主要內(nèi)容的法律。
舉例：稅收征管法。
稅收實體法六要素：
納稅人
納稅主體：稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，包括法人和自然人
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稅收司法
查看全文>>稅收司法指國家司法機關(guān)依照法定的職權(quán)和程序，運用稅法處理稅務件的專門活動。稅收司法的內(nèi)容包括：使稅收爭議件得以順暢進入司法渠道并加以解決的司法引入機制;確保司法獨立與效率的稅收司法組織機制。
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