稅收程序法也稱稅收行政程序法，是指規(guī)范稅務(wù)機關(guān)和稅務(wù)行政相對人在行政程序中權(quán)利義務(wù)的法律規(guī)范總稱，即只要是與稅收程序有關(guān)的法律規(guī)范，都屬于稅收程序法范疇，主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機關(guān)組織法、稅務(wù)爭議處理法等。
更新時間：2023-01-18 16:34:38 查看全文>>
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稅收強制執(zhí)行措施適用于哪些情況
查看全文>>與稅收保全措施只適用于納稅人不同，稅收強制執(zhí)行措施的適用對象既包括納稅人，又包括扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人及其他當(dāng)事人。
(一)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人
1.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人。這里有兩種情況：一是未按規(guī)定期限繳納稅款的(第40條);二是在稅務(wù)機關(guān)依法進行檢查時，有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象的(第55條)。
2.未按照規(guī)定期限解繳稅款的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的扣繳義務(wù)人(第40條)。
(二)未按照規(guī)定期限繳納所擔(dān)保稅款的納稅擔(dān)保人(第40條)。
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稅收保全措施包括
查看全文>>稅收保全基本措施有：書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或其他財產(chǎn)。
稅收保全
稅收保全是指，稅務(wù)機關(guān)在規(guī)定的納稅期限之前，對由于納稅人的行為或者某種客觀原因，致使以后的稅款征收不能保證或難以保證而采取的限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)的措施。稅收保全的措施及條件由法律規(guī)定，必須依法實施。
適用稅收保全的情形及措施
(1)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)保或無力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機關(guān)可以采取下列稅收保全措施：
①書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款;
②扣押、查封納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)。
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稅款追征期限
查看全文>>因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但不得加收滯納金。因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可延至5年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受上述期限限制。
稅款追征：
《征管法》第五十二條規(guī)定：“因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。
因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的追征期可以延長到5年。
所稱特殊情況。是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤。未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的。
對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款。不受前款規(guī)定期限的限制。”
根據(jù)上述規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在追征稅款時應(yīng)注意以下幾個方面：
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稅收征收管理的起點
查看全文>>稅收征收管理工作的起點是稅務(wù)登記。
稅款征收措施：納稅人有規(guī)定情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核對其應(yīng)納稅額；責(zé)令繳納；責(zé)令提供納稅擔(dān)保；采取稅收保全措施；采取稅收強制執(zhí)行措施；阻止離境。
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稅收征收措施包括
查看全文>>稅款征收措施：
納稅人有規(guī)定情形的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核對其應(yīng)納稅額。
責(zé)令繳納。
責(zé)令提供納稅擔(dān)保。
采取稅收保全措施。
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稅收司法
查看全文>>稅收司法指國家司法機關(guān)依照法定的職權(quán)和程序，運用稅法處理稅務(wù)件的專門活動。稅收司法的內(nèi)容包括：使稅收爭議件得以順暢進入司法渠道并加以解決的司法引入機制;確保司法獨立與效率的稅收司法組織機制。
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稅收規(guī)范性文件
查看全文>>稅收規(guī)范性文件是指有關(guān)稅收的一切法律、法規(guī)、部門規(guī)章等規(guī)范性文件，是縣以上（含本級）稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)和規(guī)定程序制定，依法對外公布，規(guī)定納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對人權(quán)利、義務(wù)；在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并反復(fù)適用的一類文件總稱。
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