企業(yè)重組的所得稅處理是指在稅法規(guī)定范圍內(nèi)的債務人發(fā)生財務困難的情況下，債權人按照其與債務人達成的書面協(xié)議或者法院裁定書對債務人的債務作出讓步的行為。
更新時間：2022-02-28 16:57:46 查看全文>>
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企業(yè)重組的特殊性稅務處理規(guī)定
查看全文>>企業(yè)重組適用特殊性稅務處理規(guī)定：
具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的;
被收購、合并或分立部分資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例;
企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動;
重組交易對價中涉及股權支付金額符合規(guī)定的比例;
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企業(yè)債務重組的稅務處理辦法
查看全文>>企業(yè)債務重組業(yè)務所得稅處理辦法
第一條 為加強對企業(yè)債務重組業(yè)務的所得稅管理，防止稅收流失，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱債務重組是指債權人(企業(yè))與債務人(企業(yè))之間發(fā)生的涉及債務條件修改的所有事項。
第三條 債務重組包括以下方式：
(一)以低于債務計稅成本的現(xiàn)金清償債務;
(二)以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務;
(三)債務轉(zhuǎn)換為資本，包括國有企業(yè)債轉(zhuǎn)股;
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企業(yè)合并的稅務處理方法
查看全文>>企業(yè)合并，當事各方應按下列規(guī)定處理：
1、合并企業(yè)應按公允價值確定接受被合并企業(yè)各項資產(chǎn)和負債的計稅基礎。
2、被合并企業(yè)及其股東都應按清算進行所得稅處理。
3、被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結轉(zhuǎn)彌補。
【舉例】
1、吸收合并：A企業(yè)+B企業(yè)=A企業(yè)
則B及股東獲得的利益按照清算計算盈虧并承擔稅收責任;A按照接受B的公允價值(不是原計稅基礎)確定新的計稅基礎。
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股權和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理
查看全文>>股權和資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理
1、劃出方企業(yè)和劃入方企業(yè)均不確認所得；
2、劃入方企業(yè)取得被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的計稅基礎，以被劃轉(zhuǎn)股權或資產(chǎn)的原賬面凈值確定；
3、劃入方企業(yè)取得的被劃轉(zhuǎn)資產(chǎn)，應按其原賬面凈值計算折舊扣除。
股權定義
股權是有限責任公司或者股份有限公司的股東對公司享有的人身和財產(chǎn)權益的一種綜合性權利，即股權是股東基于其股東資格而享有的，從公司獲得經(jīng)濟利益，并參與公司經(jīng)營管理的權利。股權是股東在初創(chuàng)公司中的投資份額，即股權比例，股權比例的大小，直接影響股東對公司的話語權和控制權。
資產(chǎn)，是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的，由企業(yè)擁有或者控制的，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。
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企業(yè)重組的特殊性稅務處理
查看全文>>企業(yè)重組的特殊性稅務處理
企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。
企業(yè)發(fā)生債權轉(zhuǎn)股權業(yè)務，對債務清償和股權投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權投資的計稅基礎以原債權的計稅基礎確定。
股權收購、資產(chǎn)收購的特殊稅務處理
股權收購和資產(chǎn)收購享受特殊性稅務處理的比例要求為：
收購企業(yè)購買的股權或資產(chǎn)不低于被收購企業(yè)全部股權或全部資產(chǎn)的50%；
收購企業(yè)收購發(fā)生時的股權支付金額不低于其交易支付總額的85%。
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企業(yè)重組適用特殊性稅務處理條件
查看全文>>企業(yè)重組適用特殊性稅務處理條件：
具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的；
被收購、合并或分立部分資產(chǎn)或股權比例符合規(guī)定的比例；
企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動；
重組交易對價中涉及股權支付金額符合規(guī)定的比例；
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企業(yè)債務重組的稅務處理
查看全文>>（一）以現(xiàn)金清償債務
1、債務人的會計處理
借：應付賬款等
貸：銀行存款
營業(yè)外收入——債務重組利得（差額）
2、債權人的會計處理
借：銀行存款
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企業(yè)重組的概念
查看全文>>企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動以外發(fā)生的法律結構或經(jīng)濟結構重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務重組、股權收購、資產(chǎn)收購、合并、分立等。
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