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已認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬

不得抵扣進項稅額處理分稅務(wù)和轉(zhuǎn)出方法兩方面。稅務(wù)處理上，購入時不抵扣則進購貨成本；已抵扣后因改變用途等情況作轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出方法有四種：直接計算法用于貨物等非正常損失等；還原計算法適用于農(nóng)產(chǎn)品；比例計算法用于半成品、產(chǎn)成品損失；凈值折算法用于固定資產(chǎn)等改變用途。每種方法都有對應(yīng)示例，通過特定公式算出應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額。

更新時間：2025-10-29 12:20:45 查看全文>>

已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出怎么申報

"已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出申報
1. 登錄電子稅務(wù)局，進入“我要辦稅”→“申報業(yè)務(wù)”→“增值稅申報”；
2. 在“進項稅額轉(zhuǎn)出”模塊，輸入需轉(zhuǎn)出的發(fā)票信息（如發(fā)票號碼、金額、稅額），確認(rèn)轉(zhuǎn)出金額；
3. 選擇申報類型（如“本期申報”），點擊“確認(rèn)轉(zhuǎn)出”，系統(tǒng)自動將轉(zhuǎn)出金額同步至申報表。
申報時需準(zhǔn)備以下材料以備核查：
1. 《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（填寫轉(zhuǎn)出金額）；
2. 進項稅發(fā)票復(fù)印件（證明進項稅額來源）；
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發(fā)生退貨進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

"發(fā)生退貨進項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄
借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅轉(zhuǎn)出
貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅
進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。進項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率。
進項稅額轉(zhuǎn)出：企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失)、以及將購進貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目，不予以抵扣。
1、用于免稅項目的購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進項稅額轉(zhuǎn)出
借：基本生產(chǎn)成本
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已認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出流程是什么

"已認(rèn)證進項稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進項稅額
核對進項稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。
步驟3：進行進項稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
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進項稅額轉(zhuǎn)出什么意思

進項稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等時已抵扣的進項稅額，因后續(xù)發(fā)生特定情形，不應(yīng)再作為進項稅額抵扣，需將已抵扣的這部分稅額從進項稅額中扣除的操作。
轉(zhuǎn)出原因
1. 用于非應(yīng)稅項目：原本購進貨物用于應(yīng)稅項目可抵扣進項稅，若改變用途用于非增值稅應(yīng)稅項目，如用于自建房屋等不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額需轉(zhuǎn)出。
2. 發(fā)生非正常損失：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形，相關(guān)進項稅額要轉(zhuǎn)出。
3. 用于集體福利或個人消費：企業(yè)購進貨物、服務(wù)等用于集體福利(如職工食堂采購食材)或個人消費(如購買禮品發(fā)放給員工)，其進項稅額不能抵扣，需轉(zhuǎn)出。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額：
1. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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進項稅額已認(rèn)證留抵會計分錄

進項稅額已認(rèn)證留抵會計分錄：
借：庫存商品
應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額
貸：應(yīng)付賬款
抵扣時
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸：應(yīng)交稅費—待抵扣進項稅額
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進項稅額分錄

進項稅分錄為：
借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費用的管理費用等）
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