進(jìn)項(xiàng)稅額已認(rèn)證留抵會計分錄，借：庫存商品，應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，貸：應(yīng)付賬款。抵扣時，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)，貸：應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
更新時間：2025-11-09 14:09:36 查看全文>>
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程是什么
查看全文>>"已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出流程
步驟1：確認(rèn)需轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額
核對進(jìn)項(xiàng)稅額對應(yīng)的業(yè)務(wù)是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。
步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需）
若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務(wù)系統(tǒng)。
注意：購買方已認(rèn)證抵扣的發(fā)票，需由購買方開具信息表；銷售方未交付的發(fā)票由銷售方開具。
步驟3：進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理。
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已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么做賬
查看全文>>不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的具體處理方法
1. 稅務(wù)處理
⑴購入時即不予抵扣：進(jìn)項(xiàng)稅額直接計入購貨的成本
⑵購入時可以抵扣，已抵扣后改變用途、發(fā)生非正常損失、出口不得免征和抵扣稅額：作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理
2. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出按照標(biāo)的物的不同，分為常見的四種轉(zhuǎn)出方法：
⑴直接計算轉(zhuǎn)出法：適用于已抵扣過進(jìn)項(xiàng)稅額的貨物(固定資產(chǎn)除外)、勞務(wù)、服務(wù)的非正常損失、改變用途等。
舉例：
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進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出什么意思
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是指企業(yè)購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)等時已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，因后續(xù)發(fā)生特定情形，不應(yīng)再作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，需將已抵扣的這部分稅額從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除的操作。
轉(zhuǎn)出原因
1. 用于非應(yīng)稅項(xiàng)目：原本購進(jìn)貨物用于應(yīng)稅項(xiàng)目可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，若改變用途用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，如用于自建房屋等不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額需轉(zhuǎn)出。
2. 發(fā)生非正常損失：因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀、拆除的情形，相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅額要轉(zhuǎn)出。
3. 用于集體福利或個人消費(fèi)：企業(yè)購進(jìn)貨物、服務(wù)等用于集體福利(如職工食堂采購食材)或個人消費(fèi)(如購買禮品發(fā)放給員工)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣，需轉(zhuǎn)出。
不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
1. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
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進(jìn)項(xiàng)稅額分錄
查看全文>>進(jìn)項(xiàng)稅分錄為：
借：原材料（或周轉(zhuǎn)材料、固定資產(chǎn)及直接入費(fèi)用的管理費(fèi)用等）
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