個人所得稅申報的時候，收入金額是包括個人負(fù)擔(dān)部分的公積金，不包括單位負(fù)擔(dān)的公積金部分。因?yàn)閭€人負(fù)擔(dān)的公積金金額是在計提的工資分錄里面體現(xiàn)的，需要計入個人收入申報計算個人所得稅的。

常用的個稅計算公式

個人所得稅=應(yīng)納稅額*適用稅率-速算扣除數(shù)；應(yīng)納稅額=工資總額-社保個人繳交額-住房公積金個人繳交額-免征額。

個人所得稅起征點(diǎn)

個人所得稅起征點(diǎn)（正確叫法是個人所得稅費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)或者免征額），是指國家為了完善稅收體制，更好的進(jìn)行稅制改革，而制定的稅收制度。2018年8月31日，修改個人所得稅法的決定通過，起征點(diǎn)每月5000元，2018年10月1日起實(shí)施最 新起征點(diǎn)和稅率。

新個稅5000起征點(diǎn)稅率表

1.繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅。

不一定。

公司有買社保不一定就有交個人所得稅的。

1、如果購買了社保，但是員工工資每個月低于5000元，這種情況即使購買了社保也不需要繳納個人所得稅的；

2、如果購買了社保，而且員工工資每個月超過了5000元，這種情況購買了社保同時也需要繳納個人所得稅的。

個人所得稅的計算公式：

1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（分級計算稅率）；

2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；

退個稅手續(xù)費(fèi)會計分錄：

借：銀行存款

貸：其他收益

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

個人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人。

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報，并向納稅人提供其個人所得和已扣繳稅款等信息。

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送扣繳個人所得稅申報表。

國務(wù)院公布《中華人民共和國個人所得稅法實(shí)施條例》，條例規(guī)定在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員等將在每月減除3500元費(fèi)用的基礎(chǔ)上，再減除1300元，即外籍人士的個稅起征點(diǎn)為4800元。

外籍人員納稅義務(wù)判定標(biāo)準(zhǔn)如下

1、居住時間不超過90天或183天納稅義務(wù)的判定：

在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作不超過90日或在上述協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住不超過183日的個人，由中國境外雇主支付并且不是由該雇主的中國境內(nèi)機(jī)構(gòu)負(fù)擔(dān)的工資薪金，免予申報繳納個人所得稅。

2、居住時間超過90天或183天但不滿1年納稅義務(wù)的判定：

在中國境內(nèi)無住所而在一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計工作超過90日或在上述協(xié)定規(guī)定的期間在中國境內(nèi)連續(xù)或累計居住超過183日的個人但不滿一年的個人，其實(shí)際在中國境內(nèi)工作期間取得的由中國境內(nèi)企業(yè)或個人雇主支付和由境外企業(yè)或個人雇主支付的工作薪金所得，均應(yīng)申報繳納個人所得稅。

3、居住時間滿1年但不超過5年納稅義務(wù)的判定：

年終獎個稅的計算公式

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

有效期：該政策自2024年1月1日起執(zhí)行，并延續(xù)至2027年12月31日。

年終獎個稅優(yōu)惠政策：

一.年終獎單獨(dú)計稅政策延續(xù)

政策內(nèi)容：居民個人取得全年一次性獎金，符合相關(guān)規(guī)定的，可以選擇不并入當(dāng)年綜合所得，而是單獨(dú)計算納稅。

新個稅計算公式為：

1、個人應(yīng)繳納的個人所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率(分級計算稅率)；

2、個人所得稅應(yīng)納稅所得額=年度收入額-準(zhǔn)予扣除額；

3、準(zhǔn)予扣除額=基本扣除費(fèi)用60000元+專項(xiàng)扣除+專項(xiàng)附加扣除+依法確定的其他扣除。

新個稅是將原來的分類所得稅變成了綜合所得稅，綜合所得是工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)之和，在進(jìn)行計算時應(yīng)該將這四項(xiàng)的收入加在一起，公式為：綜合所得=工資薪金+勞務(wù)報酬+稿酬+特許使用權(quán)。然后用月工資總額減去5000元的基本減除費(fèi)用，這5000元是免征額。月工資不到5000元不用交個稅。然后再扣除一些專項(xiàng)扣除項(xiàng)目，也就是五險一金，包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險和住房公積金這幾項(xiàng)，這幾項(xiàng)有一部分是由公司繳納的，剩余的部分需要從工資里扣除。

新個稅5000起征點(diǎn)稅率表

1、繳納社保后，工資、薪金個人所得低于5000元，無需繳納個稅；

起征點(diǎn)：是征稅對象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅的起點(diǎn)。

免征額：是在征稅對象的全部數(shù)額中免予征稅的數(shù)額。

區(qū)別：起征點(diǎn)是開始征稅的起點(diǎn)，超過了起征點(diǎn)，全額都要征稅；而免征額是全部數(shù)額中可以免稅的數(shù)額，如果數(shù)額小于免征額，則全額免稅，而如果稅額大于免征額，對超過免征額之后的部分征稅。

起征點(diǎn)在增值稅和營業(yè)稅中的應(yīng)用比較多，主要是針對增值稅和營業(yè)稅中的個人。如，增值稅中規(guī)定銷售貨物的起征點(diǎn)為月銷售額在2000元～5000元;提供應(yīng)稅勞務(wù)的為月勞務(wù)收入額在1500元～3000元。各省、自治區(qū)和直轄市可以在幅度中選擇具體的數(shù)額。

免征額在個人所得稅中的應(yīng)用比較多，如工資、薪金所得的免征額為1600元;勞務(wù)報酬所得、稿酬所得或特許權(quán)使用費(fèi)所得的免征額為定額800元或定率為收入的20%等。

兩者的相同點(diǎn)：

(1)二者均屬于減免稅范圍。