職工福利費扣除清單主要有：一是為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)的現金補貼與非貨幣福利，像醫(yī)療、住房、交通、通訊補貼，食堂經費，防暑取暖費等；二是未分離內設福利部門的設備設施及人員費用；三是職工困難補助，含生活和醫(yī)療困難補助；四是其他，如喪葬補助、撫恤費、安家費、探親假路費。企業(yè)按稅法規(guī)定，不超工資薪金總額14%的部分可扣除。
更新時間：2025-11-04 09:13:19 查看全文>>
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職工福利費扣除標準包括社保費嗎
查看全文>>不包括。
職工福利費扣除標準不包括社保費。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。這里的“工資薪金總額”不包括社會保險費和住房公積金。
企業(yè)所得稅的費用扣除比例：
1. 合理的工資、薪金支出：企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，在稅前可以100%全額扣除。
2. 職工福利費：企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資、薪金總額14%的部分，準予扣除。
3. 工會經費：企業(yè)撥繳的工會經費，不超過工資、薪金總額2%的部分，準予扣除。
4. 職工教育經費：企業(yè)發(fā)生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。
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福利費的進項稅怎么做賬
查看全文>>福利費的進項稅做賬處理主要涉及：
一. 取得增值稅發(fā)票時的處理
當企業(yè)購買用于員工福利的商品或服務，并取得增值稅專用發(fā)票時，首先需要將發(fā)票進行認證。此時，會計分錄為：
借：管理費用-職工福利費(或相關科目，如銷售費用、制造費用等，根據福利費的實際用途確定)
應交稅費-待認證進項稅額
貸：銀行存款(或庫存現金等支付科目)
二. 發(fā)票認證后的處理
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福利費進項轉出的分錄怎么做
查看全文>>福利費進項轉出的會計分錄：
一. 基本分錄
當企業(yè)將外購商品或服務等用于員工福利，且這些商品或服務的進項稅額已事先抵扣時，若稅法規(guī)定不允許抵扣，則需進行進項稅額轉出。
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
同時，若這些福利費與特定部門相關，如管理部門，則還需通過“管理費用——福利費”科目進行過渡。
借：管理費用——福利費
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計提和發(fā)放福利費的會計分錄
查看全文>>計提職工福利費會計分錄：
借：生產成本
管理費用
銷售費用
貸：應付職工薪酬-職工福利
發(fā)放職工福利費會計分錄：
借：應付職工薪酬-職工福利費
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福利費進項稅額轉出會計分錄
查看全文>>企業(yè)購進的貨物發(fā)生非正常損失(非經營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
借：應交稅金-應交增值稅-進項稅轉出
貸：應交稅金-應交增值稅-進項稅
企業(yè)用于福利費的進項稅可以抵扣嗎？
：用于員工福利的增值稅發(fā)票進項稅不可以抵扣。
1、營改增之后，增值稅一般納稅人企業(yè)，用于員工福利支出，即便是取得了增值稅專用發(fā)票，也不能憑票抵扣增值稅的。
2、如果企業(yè)把外購的貨物用于職工福利，其購進貨物的進項稅額不得抵扣，要做進項稅額轉出的。
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