已認證進項稅額轉出流程是什么

已認證進項稅額轉出流程，步驟1：確認需轉出的進項稅額，核對進項稅額對應的業(yè)務是否屬于不得抵扣范圍，或是否存在憑證問題。步驟2：開具紅字發(fā)票信息表（如需），若涉及銷售方?jīng)_紅或退貨，需在增值稅發(fā)票綜合服務平臺填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，并上傳至稅務系統(tǒng)。

更新時間：2025-11-14 13:55:25 查看全文>>

國內(nèi)機票可以抵扣進項稅嗎

可以。
自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
如果納稅人取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單，航空旅客運輸進項稅額按照公式“航空旅客運輸進項稅額 =（票價 + 燃油附加費）÷（1 + 9%）× 9%”計算；
若取得增值稅專用發(fā)票，以發(fā)票上注明的稅額為進項稅額；若取得增值稅電子普通發(fā)票，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。
國內(nèi)旅客運輸服務抵扣限制條件：
1. 主體限制：“國內(nèi)旅客運輸服務”，限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內(nèi)旅客運輸服務。
2. 用途限制：納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，用于集體福利或者個人消費項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。例如，公司用于獎勵員工的機票，屬于集體福利項目，對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
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什么是進項稅額轉出

進項稅額轉出是指企業(yè)購進的貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失，以及將其改變用途，用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等，原已計入進項稅額、待抵扣進項稅額或待認證進項稅額，按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣，應將相應的進項稅額予以轉出的情況。
不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額
1. 下列項目的進項稅額不得抵扣：
(1)4個無銷項
(2)4個非正常
(3)4個服務
2. 適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：
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銷項稅和進項稅的區(qū)別

銷項稅和進項稅是增值稅體系中的兩個核心概念，二者存在明顯區(qū)別。
1. 定義：
銷項稅：指納稅人在銷售商品或提供勞務過程中向購買方收取的增值稅額，即企業(yè)銷售額中含有的增值稅。它是企業(yè)作為銷售方，在銷售商品或提供服務時，按照銷售額和規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅。
進項稅：指納稅人在購買商品或接受勞務過程中支付的增值稅額，也就是企業(yè)購買成本中含有的增值稅。它是企業(yè)作為購買方，在購進有形資產(chǎn)(如原材料、設備等)或無形資產(chǎn)(如技術、專利等)時，向銷售方支付的增值稅。
2. 計算方式：
銷項稅：計算公式通常為“銷項稅額=銷售額×相應稅率”。這里的銷售額是指企業(yè)銷售商品或提供服務的總收入，稅率則是根據(jù)稅法規(guī)定和具體商品或服務的性質(zhì)而定的。若銷售額為含稅銷售額，需先將其換算為不含稅銷售額，即不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)，再計算銷項稅額。
進項稅：計算公式為“進項稅額=外購原料、燃料、動力×相應稅率”。這里的扣除率或稅率是根據(jù)稅法規(guī)定和具體商品或服務的性質(zhì)而定的。一般納稅人從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票(含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票)、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額等也可作為進項稅額進行抵扣。
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進項稅額轉出怎么做賬

進項稅額轉出是企業(yè)購進的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營性損失)，以及將購進貨物改變用途(如用于非應稅項目、集體福利或個人消費等)時，其抵扣的進項稅額應通過“應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)”科目轉入有關科目，不予以抵扣。
一. 會計分錄
1. 貨物用于集體福利和個人消費：
借：應付職工薪酬——職工福利費
貸：原材料
應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)
2. 貨物發(fā)生非正常損失：
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進項稅是什么科目

進項稅在會計科目中屬于負債類科目，是“應交稅費”下的二級明細科目，具體為“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”。
進項稅額是指納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)時支付或者負擔的增值稅額。這部分稅額可以從銷項稅額中抵扣，是增值稅計算中的一個重要組成部分。當企業(yè)購進相關資產(chǎn)或服務并支付進項稅時，這部分稅額會記錄在“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目下。
進項稅額的確認主要通過發(fā)票來進行，當發(fā)票到達時，根據(jù)發(fā)票內(nèi)容進行確認，并以進項稅額會計科目的形式進行記錄，以便于稅務管理和會計報表的編制。在會計處理上，進項稅額的借方表示應報銷的增值稅，即從外部購買原材料、服務等應交的稅費；貸方則表示應交稅費中的進項稅額部分。
應交稅費的明細科目：
1. 應交稅費---應交增值稅：
⑴進項稅額：記錄企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、按規(guī)定準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額。
①企業(yè)購入貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)支付的進項稅額，用藍字登記。
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