銷售退回會計處理方法

已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入、銷售成本等?，F金折扣計入財務費用的金額同時調整。屬于資產負債表日后事項的除外(沖減上年度的收入和成本)。會計分錄為：借：主營業(yè)務收入應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 貸：銀行存款財務費用借：庫存商品貸：主營業(yè)務成本

更新時間：2024-10-28 09:56:38 查看全文>>

小規(guī)模納稅人銷售退回

銷售退回的確認與憑證處理
確認銷售退回事實：首先，小規(guī)模納稅人需要確認銷售退回的事實，包括退回的商品數量、規(guī)格、原因等。這通常涉及到與銷售方的溝通和協商。
根據銷售退回的實際情況，小規(guī)模納稅人需要編制相應的記賬平證。如果是全部退回，需要沖銷原銷售收入的記賬憑證;如果是部分退回，則需要按照退回部分比例沖銷原銷售收入。
小規(guī)模納稅人退貨會計分錄
小規(guī)模納稅人發(fā)生銷售退回的，應根據按規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做與確認收入相反的會計分錄：
借：主營業(yè)務收入/工程結算等科目(不含稅金額)
應交稅費——應交增值稅(稅款)
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銷售退回開紅字分錄

銷售退回紅字沖銷會計分錄
借：銀行存款 (紅字)
貸：主營業(yè)務收入 (紅字)
應交稅費--應交增值稅(銷項稅額)(紅字)
同時，按退貨商品成本沖銷賬務處理
借：主營業(yè)務成本 (紅字)
貸：庫存商品 (紅字)
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銷售退回怎么開紅票

1.提交信息：用戶需要在增值稅開具系統(tǒng)中填寫有關紅字發(fā)票的相關信息，并交由當地的稅務部門進行審批審核;
2.審核審批：在審核通過之后，稅務部門會將通知單號碼錄入，并通知相關用戶;
3.開具發(fā)票：在以上步驟完成之后，用戶可在開票系統(tǒng)中開具紅字發(fā)票。
銷售方開具的紅字發(fā)票怎么處理
銷售退回紅字沖銷會計分錄
借：銀行存款 (紅字)
貸：主營業(yè)務收入 (紅字)
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發(fā)生銷售退回怎么開票

銷貨退回開紅字發(fā)票需要憑購銷雙方簽訂的退貨協議和購方稅務機關蓋章的紅字通知單，銷方可以開紅字發(fā)票，部分或全部退貨都可以。如果發(fā)票已經認證，購方申請，先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局。領取到紅字發(fā)票通知單后,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發(fā)票即可。
銷方怎么開具紅字發(fā)票
銷貨退回開紅字發(fā)票需要憑購銷雙方簽訂的退貨協議和購方稅務機關蓋章的紅字通知單，銷方可以開紅字發(fā)票，部分或全部退貨都可以。如果發(fā)票已經認證，購方申請，先在防偽開票中開具紅字發(fā)票申請單，同樣打印兩張蓋上公章，帶上打印好的申請單和要沖紅的紙質專票去所屬稅局。領取到紅字發(fā)票通知單后,將通知單交給銷方,由銷方在防偽開票軟件中開具負數的專用發(fā)票即可。
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原稅率開票發(fā)生銷售退回及錯誤情況如何換開

【問題】原稅率開票發(fā)生銷售退回及錯誤情況如何換開？
1.因專用發(fā)票抵扣聯、發(fā)票聯均無法認證的，由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》（以下簡稱申請單），并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》（以下簡稱通知單）。購買方不作進項稅額轉出處理。
2.購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，取得的專用發(fā)票未經認證的，由購買方填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，主管稅務機關審核后出具通知單。購買方不作進項稅額轉出處理。
3.因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認證期限內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
4.因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內向主管稅務機關填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內容的書面材料，主管稅務機關審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。
5.發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的，除按照《通知》的規(guī)定進行處理外，銷售方還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備。
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