【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人專(zhuān)票免增值稅嗎？

不免稅。

小規(guī)模納稅人開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)該是由稅務(wù)部門(mén)代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，這種代開(kāi)的“征收率”為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以抵扣，按照代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開(kāi)專(zhuān)票是不免稅的。

不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬(wàn)、季30萬(wàn)的增值稅免稅額度，但去稅局申請(qǐng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策，也就是不管當(dāng)月的收入高于或低于10萬(wàn)，都必須馬上繳納3%的增值稅。

小規(guī)模納稅人不能自行開(kāi)具。小規(guī)模納稅人，只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，不能自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，只有一般納稅人才能同時(shí)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人可以去稅局開(kāi)具。不過(guò)，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺(tái)申請(qǐng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，工作人員審核申請(qǐng)材料后，自己去稅局的自助機(jī)上打印增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人開(kāi)具專(zhuān)票如何做賬？

1.小規(guī)模納稅人企業(yè)開(kāi)具專(zhuān)票時(shí)：

借：應(yīng)收賬款——公司名稱(chēng)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

2.企業(yè)收到對(duì)應(yīng)款項(xiàng)時(shí)：

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人租賃不動(dòng)產(chǎn)，開(kāi)具發(fā)票的稅率1%還是5%？

應(yīng)該是按照5%開(kāi)具。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

（一）單位和個(gè)體工商戶(hù)出租不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶(hù)出租住房），按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶(hù)出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣（市、區(qū)）的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【問(wèn)題】小規(guī)模納稅人稅控服務(wù)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理?

支出時(shí)：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)

貸：銀行存款

抵減稅額時(shí)：

【問(wèn)題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報(bào)表怎么填寫(xiě)？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

申報(bào)表填寫(xiě)：

1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷(xiāo)售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷(xiāo)售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷(xiāo)售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票；開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，合計(jì)月銷(xiāo)售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷(xiāo)售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同）的，免征增值稅的銷(xiāo)售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷(xiāo)售額”相關(guān)欄次。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理有哪些不同？

尊敬的學(xué)員，您好：

在購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)，如果對(duì)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，兩者處理存在不同 ，

1．一般納稅人處理為

借：庫(kù)存商品等

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

請(qǐng)問(wèn)小規(guī)模納稅人，網(wǎng)上交稅應(yīng)該下載什么軟件？

尊敬的學(xué)員，您好：

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