小規(guī)模納稅人收到專票如何處理？不認證（前提：小規(guī)模不是自行開具專票的試點企業(yè)），價稅合計計入成本或費用。
更新時間：2023-03-01 15:13:49 查看全文>>
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小規(guī)模開專票免征增值稅嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模開專票免征增值稅嗎？
根據(jù)《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（財政部?稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，免征增值稅。小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
增值稅上所說的銷售額均為不含稅銷售額，計算是否達到免稅標準的銷售額時，要包括開票收入和未開票收入，其中開票收入中既包括開具增值稅普通發(fā)票收入也包括開具增值稅專用發(fā)票收入。需要注意的是，即使月銷售額未超過10萬元，開具增值稅專用發(fā)票的收入部分也需要計算繳納增值稅，不能適用免稅政策。
因此，小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票不享受上述免稅優(yōu)惠政策。
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小規(guī)模納稅人專票免增值稅嗎
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不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
不享受免稅優(yōu)惠。小規(guī)模有月10萬、季30萬的增值稅免稅額度，但去稅局申請開具的增值稅專用發(fā)票不適用免稅優(yōu)惠政策，也就是不管當月的收入高于或低于10萬，都必須馬上繳納3%的增值稅。
小規(guī)模納稅人不能自行開具。小規(guī)模納稅人，只能自行開具增值稅普通發(fā)票，不能自行開具增值稅專用發(fā)票，只有一般納稅人才能同時開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票。
小規(guī)模納稅人可以去稅局開具。不過，小規(guī)模納稅人可以去稅局前臺申請開具增值稅專用發(fā)票，工作人員審核申請材料后，自己去稅局的自助機上打印增值稅專用發(fā)票。
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小規(guī)模專票免稅嗎
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不免稅。
小規(guī)模納稅人開的增值稅專用發(fā)票，應該是由稅務部門代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，這種代開的“征收率”為3%的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣，按照代開的增值稅專用發(fā)票注明的稅額抵扣。所以小規(guī)模納稅人開專票是不免稅的。
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小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人增值稅最近更新優(yōu)惠政策？
（一）增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱小規(guī)模納稅人)發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。
（二）小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
（三）適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策。
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小規(guī)模納稅人社保也要計提嗎
查看全文>>【問題】小規(guī)模納稅人，社保也要計提嗎？
無論小規(guī)模還是一般納稅人，社保會計處理均需要當月先計提出來，次月按規(guī)定時間繳納。
注：每個省份略有不同，實際繳納時間按當?shù)匾?guī)定執(zhí)行。
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小規(guī)模納稅人能否取得增值稅專用發(fā)票
查看全文>>我公司是小規(guī)模納稅人，能否取得增值稅專用發(fā)票？今天收到了供應商開來的一份專票，如何處理呢？
尊敬的學員，你好：
小規(guī)模納稅人也可以取得增值稅專用發(fā)票，沒有必要退回要求重開。對于開出發(fā)票一方來說，會形成滯留票，容易引起稅務關注，但是對于收到發(fā)票一方來說，沒有什么稅務風險。
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小規(guī)模納稅人只能開普通發(fā)票嗎
查看全文>>小規(guī)模納稅人是不是只能開普通發(fā)票？一般納稅人能開普票嗎?
尊敬的學員，您好：
一般納稅人可以開普票和專票。一些從事特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以領取并自行開具專票，主要包括:提供住宿服務業(yè)小規(guī)模納稅人，提供鑒證咨詢服務小規(guī)模納稅人，工業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人、提供建筑服務小規(guī)模納稅人、信息傳輸、軟件和信息技術服務業(yè)小規(guī)模納稅人、轉(zhuǎn)登記的小規(guī)模納稅人、租賃和商務服務業(yè)，科學研究和技術服務業(yè)，居民服務、修理和其他服務業(yè)。
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小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)
查看全文>>政策調(diào)整后，小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元，是否強制使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)？
尊敬的學員，您好：
小規(guī)模納稅人月銷售額超過10萬元的，除特殊情況外，應當使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。
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