【問題】小規(guī)模申請專票的流程？

選擇自開專票的小規(guī)模納稅人可登陸電子稅務局，依次點擊“我要辦稅”-“發(fā)票使用”-“發(fā)票票種”、“發(fā)票票種、用票量核定及調整”，進入信息填寫界面。

在 “發(fā)票信息”部分點擊“添加”，新增一行票種欄次。在新增欄，“發(fā)票種類”選擇“增值稅專用發(fā)票（中文三聯/中文六聯）”，納稅人按實際經營需要申請每月領用份數，單份發(fā)票最高開票限額此處無法選擇，可不選擇直接保存。

推薦閱讀：

【問題】小規(guī)模納稅人申請開專票流程？

根據《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規(guī)定：“增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人應當就開具增值稅專用發(fā)票的銷售額計算增值稅應納稅額，并在規(guī)定的納稅申報期內向主管稅務機關申報繳納。

第一步：登錄網頁版電子稅務局-我要辦稅-發(fā)票使用-發(fā)票票種核定申請，按需求申請票種，審批通過會看到通知書。

第二步：存款賬戶備：登錄網頁版電子稅務局-我要辦稅-綜合信息報告-制度信息報告-存款賬戶賬號報告，按流程進行操作。

第三步：專票限額審批。

登錄網頁版電子稅務局-我要辦稅-稅務行政許可-增值稅專用發(fā)票（增值稅稅控系統）最高開票限額審批，按流程進行操作。

【問題】小規(guī)模納稅人2023年開具普票還是免稅嗎？

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，適用1號公告第一條規(guī)定的免征增值稅政策的，納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。

增值稅小規(guī)模納稅人（以下簡稱小規(guī)模納稅人）發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。

總結，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，開具增值稅普通發(fā)票的，月銷售額未超過10萬元或是季度季度銷售額未超過30萬元，免征增值稅。

【問題】2022年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫？

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

申報表填寫：

1、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

3、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

【問題】小規(guī)模納稅人稅控服務費的會計處理?

支出時：

借：管理費用-辦公費

貸：銀行存款

抵減稅額時：

【問題】22年小規(guī)模納稅人增值稅有什么優(yōu)惠政策？申報表怎么填寫？

【】

自2022年4月1日至2022年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

申報表填寫：

1、 增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2、 增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2022年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

3、 增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

小規(guī)模納稅人稅點征收率是多少？

尊敬的學員，您好：

小規(guī)模納稅人稅點征收率一般為3%。

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過10萬元開具增值稅專用發(fā)票，稅率如何顯示？

尊敬的學員，您好：

小規(guī)模納稅人自行開具或向稅務機關申請代開的增值稅專用發(fā)票，稅率欄次顯示為適用的征收率。