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做了無(wú)票收入后再開(kāi)票怎么處理

對(duì)于未開(kāi)票收入，首先已經(jīng)按“未開(kāi)票收入”申報(bào)納稅了。如果企業(yè)為一般納稅人，做了未票收入后再開(kāi)票，申報(bào)的時(shí)候，可以在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用）》附列資料（一）的“未開(kāi)具發(fā)票”欄填報(bào)負(fù)數(shù)，沖減當(dāng)期銷售額，當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次。

更新時(shí)間：2026-02-03 13:52:56 查看全文>>

無(wú)票收入需要什么原始憑證

無(wú)票收入雖未開(kāi)具發(fā)票，但需保留 “證明交易真實(shí)發(fā)生、金額準(zhǔn)確” 的原始憑證，作為賬務(wù)處理和稅務(wù)稽查的依據(jù)。通常需要提供收款收據(jù)、銀行流水、合同、物流單據(jù)等原始憑證以證明交易的真實(shí)性和合法性。
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無(wú)票收入需要報(bào)印花稅嗎

無(wú)票收入是否需要繳納印花稅，關(guān)鍵取決于該收入是否涉及印花稅應(yīng)稅憑證（如合同），而非是否開(kāi)具發(fā)票。若未書立應(yīng)稅憑證，則無(wú)需繳納；若已書立，則需依法申報(bào)繳納。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅法》，印花稅針對(duì)在境內(nèi)書立的應(yīng)稅憑證征收，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。征稅前提是憑證本身屬于稅法列舉的應(yīng)稅范圍，與收入是否開(kāi)票無(wú)直接關(guān)聯(lián)。
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無(wú)票收入的依據(jù)是什么

無(wú)票收入的法律依據(jù)主要基于增值稅法和企業(yè)所得稅法，強(qiáng)調(diào)納稅義務(wù)的發(fā)生與是否開(kāi)具發(fā)票無(wú)關(guān)，需依法申報(bào)納稅。
無(wú)票收入雖未開(kāi)具發(fā)票，但需保留 “證明交易真實(shí)發(fā)生、金額準(zhǔn)確” 的原始憑證，作為賬務(wù)處理和稅務(wù)稽查的依據(jù)。通常需要提供收款收據(jù)、銀行流水、合同、物流單據(jù)等原始憑證以證明交易的真實(shí)性和合法性。
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無(wú)票收入跨年可以沖回嗎

無(wú)票收入通常情況下跨年可沖回，但須基于真實(shí)業(yè)務(wù)(如補(bǔ)開(kāi)票、退貨退款等)，并同步完成賬務(wù)與稅務(wù)申報(bào)調(diào)整，避免重復(fù)計(jì)稅或虛假?zèng)_銷。
核心操作(一般納稅人)
賬務(wù)：紅字沖原無(wú)票收入分錄，再按發(fā)票或退款重記;涉及資產(chǎn)負(fù)債科目一并調(diào)整。
增值稅：開(kāi)票當(dāng)期在附表一 “未開(kāi)具發(fā)票” 欄填負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)無(wú)票收入，同時(shí)在 “開(kāi)具發(fā)票” 欄正常填列，確保當(dāng)期合計(jì)銷售額與稅額無(wú)重復(fù)。
企業(yè)所得稅：原年度已確認(rèn)收入的，補(bǔ)票不改變歸屬期;退貨或差錯(cuò)需按準(zhǔn)則追溯或當(dāng)期調(diào)整，匯繳期內(nèi)完成更正更穩(wěn)妥。
留存證據(jù)：合同、收款 / 付款、出庫(kù) / 服務(wù)、對(duì)賬、退貨 / 紅字發(fā)票等，以備稅務(wù)核查。
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無(wú)票收入和開(kāi)票收入的區(qū)別

無(wú)票收入與開(kāi)票收入的核心區(qū)別在于是否在交易發(fā)生時(shí)開(kāi)具發(fā)票，但兩者均屬于應(yīng)稅收入，需依法納稅。
無(wú)票收入：指交易發(fā)生時(shí)未開(kāi)具發(fā)票的收入，常見(jiàn)于小額零售(如便利店銷售日用品)或面向自然人的服務(wù)場(chǎng)景，付款方通常無(wú)需發(fā)票作為報(bào)銷憑證。
開(kāi)票收入：指交易完成后開(kāi)具正式發(fā)票的收入，多發(fā)生于企業(yè)間購(gòu)銷、大額交易或需報(bào)銷憑證的場(chǎng)景。
兩者均需繳納增值稅等稅款。稅法規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生以收入實(shí)現(xiàn)為準(zhǔn)，而非以開(kāi)票為條件。隱瞞無(wú)票收入不申報(bào)屬于偷稅漏稅行為。
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無(wú)票收入按幾個(gè)點(diǎn)交稅

無(wú)票收入的增值稅稅率取決于納稅人及應(yīng)稅收入類型，小規(guī)模納稅人征收率分別為1%、3%和5%，一般納稅人除了簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率3%和5%外，一般納稅稅率分別為：6%、9%和13%。具體填寫申報(bào)表以一般納稅人為例，當(dāng)納稅人申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，可根據(jù)本期發(fā)生業(yè)務(wù)情況，將未開(kāi)票收入按適用稅率或征收率填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5至6列“未開(kāi)具發(fā)票”欄對(duì)應(yīng)行次即可。
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無(wú)票收入和有票收入的區(qū)別

無(wú)票收入：指交易發(fā)生時(shí)未開(kāi)具發(fā)票的收入，常見(jiàn)于小額零售(如便利店銷售日用品)或面向自然人的服務(wù)場(chǎng)景。
有票收入：指交易完成后開(kāi)具正式發(fā)票的收入，多發(fā)生于企業(yè)間購(gòu)銷、大額交易或需報(bào)銷憑證的場(chǎng)景。
無(wú)票收入和有票收入的核心區(qū)別在于是否開(kāi)具發(fā)票。兩者同屬應(yīng)稅行為均需依法納稅，主要差異體現(xiàn)在憑證管理、稅務(wù)申報(bào)流程及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。
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