無票收入雖未開具發(fā)票，但需保留 “證明交易真實(shí)發(fā)生、金額準(zhǔn)確” 的原始憑證，作為賬務(wù)處理和稅務(wù)稽查的依據(jù)。通常需要提供收款收據(jù)、銀行流水、合同、物流單據(jù)等原始憑證以證明交易的真實(shí)性和合法性。

推薦閱讀：

加計(jì)扣除比例及計(jì)算方法

對于未開票收入，首先已經(jīng)按“未開票收入”申報(bào)納稅了。

如果企業(yè)為一般納稅人，做了未票收入后再開票，申報(bào)的時(shí)候，可以在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用）》附列資料（一）的“未開具發(fā)票”欄填報(bào)負(fù)數(shù)，沖減當(dāng)期銷售額，當(dāng)期開具的發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對應(yīng)欄次。

比如說，前期在“未開具發(fā)票”欄次填報(bào)了一筆10萬元的未開票收入，現(xiàn)在補(bǔ)開發(fā)票后，需要在“未開具發(fā)票”欄填“-10萬元”，同時(shí)在“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”等對應(yīng)欄次，按發(fā)票實(shí)際金額填報(bào)即可。

推薦閱讀：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

無票收入是否需要繳納印花稅，關(guān)鍵取決于該收入是否涉及印花稅應(yīng)稅憑證（如合同），而非是否開具發(fā)票。若未書立應(yīng)稅憑證，則無需繳納；若已書立，則需依法申報(bào)繳納。

根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，印花稅針對在境內(nèi)書立的應(yīng)稅憑證征收，包括合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。征稅前提是憑證本身屬于稅法列舉的應(yīng)稅范圍，與收入是否開票無直接關(guān)聯(lián)。

推薦閱讀：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么算

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么申報(bào)

無票收入的法律依據(jù)主要基于增值稅法和企業(yè)所得稅法，強(qiáng)調(diào)納稅義務(wù)的發(fā)生與是否開具發(fā)票無關(guān)，需依法申報(bào)納稅。

無票收入雖未開具發(fā)票，但需保留 “證明交易真實(shí)發(fā)生、金額準(zhǔn)確” 的原始憑證，作為賬務(wù)處理和稅務(wù)稽查的依據(jù)。通常需要提供收款收據(jù)、銀行流水、合同、物流單據(jù)等原始憑證以證明交易的真實(shí)性和合法性。

推薦閱讀：

加計(jì)扣除什么意思

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出借貸方表示什么

無票收入通常情況下跨年可沖回，但須基于真實(shí)業(yè)務(wù)(如補(bǔ)開票、退貨退款等)，并同步完成賬務(wù)與稅務(wù)申報(bào)調(diào)整，避免重復(fù)計(jì)稅或虛假沖銷。

核心操作(一般納稅人)

賬務(wù)：紅字沖原無票收入分錄，再按發(fā)票或退款重記;涉及資產(chǎn)負(fù)債科目一并調(diào)整。

增值稅：開票當(dāng)期在附表一 “未開具發(fā)票” 欄填負(fù)數(shù)沖減原申報(bào)無票收入，同時(shí)在 “開具發(fā)票” 欄正常填列，確保當(dāng)期合計(jì)銷售額與稅額無重復(fù)。

企業(yè)所得稅：原年度已確認(rèn)收入的，補(bǔ)票不改變歸屬期;退貨或差錯(cuò)需按準(zhǔn)則追溯或當(dāng)期調(diào)整，匯繳期內(nèi)完成更正更穩(wěn)妥。

留存證據(jù)：合同、收款 / 付款、出庫 / 服務(wù)、對賬、退貨 / 紅字發(fā)票等，以備稅務(wù)核查。

推薦閱讀：

無票收入與開票收入的核心區(qū)別在于是否在交易發(fā)生時(shí)開具發(fā)票，但兩者均屬于應(yīng)稅收入，需依法納稅。

無票收入：指交易發(fā)生時(shí)未開具發(fā)票的收入，常見于小額零售(如便利店銷售日用品)或面向自然人的服務(wù)場景，付款方通常無需發(fā)票作為報(bào)銷憑證。

開票收入：指交易完成后開具正式發(fā)票的收入，多發(fā)生于企業(yè)間購銷、大額交易或需報(bào)銷憑證的場景。

兩者均需繳納增值稅等稅款。稅法規(guī)定，納稅義務(wù)發(fā)生以收入實(shí)現(xiàn)為準(zhǔn)，而非以開票為條件。隱瞞無票收入不申報(bào)屬于偷稅漏稅行為。

推薦閱讀：

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是加還是減

已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出賬務(wù)處理

無票收入：指交易發(fā)生時(shí)未開具發(fā)票的收入，常見于小額零售(如便利店銷售日用品)或面向自然人的服務(wù)場景。

有票收入：指交易完成后開具正式發(fā)票的收入，多發(fā)生于企業(yè)間購銷、大額交易或需報(bào)銷憑證的場景。

無票收入和有票收入的核心區(qū)別在于是否開具發(fā)票。兩者同屬應(yīng)稅行為均需依法納稅，主要差異體現(xiàn)在憑證管理、稅務(wù)申報(bào)流程及合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控等方面。

推薦閱讀：

資本化率上升的原因

無票收入在申報(bào)時(shí)需要填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》中，不過一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫方式存在差異，具體如下：

一般納稅人申報(bào)當(dāng)期增值稅時(shí)，可根據(jù)本期發(fā)生業(yè)務(wù)情況，將未開票收入按適用稅率或征收率填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(一般納稅人適用)》附列資料(一)第5至6列“未開具發(fā)票”欄對應(yīng)行次即可。

小規(guī)模納稅人申報(bào)未開票收入，在填寫申報(bào)表時(shí)，需要將所有銷售收入(包括已開票和未開票收入)合并計(jì)算，判斷是否符合免稅條件。若季度合計(jì)銷售額未超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，直接將季度銷售額填報(bào)至《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如果是個(gè)體工商戶，則填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”);若季度銷售額超過30萬元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，將不含稅未開票收入一并填入《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”或第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)”。

推薦閱讀：

四流一致和三流一致的區(qū)別