納稅人繳納的稅控系統(tǒng)技術(shù)維護費，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減?！敦斦繃叶悇湛偩株P(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅〔2012〕15號)有如下規(guī)定：增值稅納稅人2011年12月1日以后繳納的技術(shù)維護費(不含補繳的2011年11月30日以前的技術(shù)維護費)，可憑技術(shù)維護服務單位開具的技術(shù)維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術(shù)維護費按照價格主管部門核定的標準執(zhí)行。
更新時間：2023-02-19 11:47:45 查看全文>>
【問題】稅控盤是不是每個月都要抄報？
是的。小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不論上月是否開票，每月月初都必須登陸開票軟件進行抄報。抄稅是指上月終了，所有的發(fā)票數(shù)據(jù)都存在稅控盤里，然后企業(yè)應當申報上個月的稅款。抄稅就是向稅務部門提交上個月的開票數(shù)據(jù)。
【問題】購買稅盤記什么科目？
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護費用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》（財稅〔2012〕15號）的規(guī)定，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費可在增值稅應納稅額中全額抵減。
買稅控盤的具體賬務處理怎么做？
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
【問題】購買稅盤如何進行賬務處理流程？
買稅控盤的具體賬務處理怎么做？
按稅法有關(guān)規(guī)定，增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設(shè)“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按實際支付或應付的金額，借記“固定資產(chǎn)”科目，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目。按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按實際支付或應付的金額，借記“管理費用”等科目，貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”等科目。
按稅法有關(guān)規(guī)定，小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額應直接沖減“應交稅費——應交增值稅”科目。
企業(yè)購買稅控盤產(chǎn)生的費用支出及繳納的技術(shù)服務費，按規(guī)定允許全額抵扣。
根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)〈增值稅會計處理規(guī)定〉的通知》（財會〔2016〕22號）有關(guān)規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記”應交稅費——應交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應借記”應交稅費——應交增值稅”科目），貸記”管理費用”等科目。
購買稅控盤賬務處理如下：
1.初次購入時：
借：固定資產(chǎn)（價款+稅款）
貸：銀行存款等
2.按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額：
稅控盤為什么要按月抄稅和清卡？
尊敬的學員，您好：
抄稅是指上月終了，所有的發(fā)票數(shù)據(jù)都存在稅控盤里，然后企業(yè)應當申報上個月的稅款。抄稅就是向稅務部門提交上個月的開票數(shù)據(jù)。清卡是指為了不影響本月的開票，就要把存有上個月的已經(jīng)向稅務機關(guān)申報完成的數(shù)據(jù)清除，以便繼續(xù)使用。
稅控盤和金稅盤是不是一個東西?
尊敬的學員，你好：
稅控盤和金稅盤是不一樣的。金稅盤是由航天信息研發(fā)并生產(chǎn)的，航天信息是一家以信息安全為核心技術(shù)的IT行業(yè)高新技術(shù)國有上市公司，也是國內(nèi)最早的稅控設(shè)備生產(chǎn)服務商。稅控盤是由國家信息安全工程技術(shù)研究中心研制，目前由百望科技負責技術(shù)支持服務。金稅盤大部分以白色為主，俗稱白盤。稅控盤大多數(shù)是黑色的，俗稱黑盤。金稅盤和稅控盤中都灌裝了納稅人的稅務數(shù)字證書，實現(xiàn)納稅人身份認證、發(fā)票數(shù)字簽名，加密上傳的安全功能，開具的發(fā)票數(shù)據(jù)經(jīng)過稅務數(shù)字證書系統(tǒng)的安全認證，通過互聯(lián)網(wǎng)實時上傳稅務機關(guān)。
當月開的發(fā)票是不是可以先從稅控盤里面作廢？客戶后面再寄過來？
尊敬的學員，您好：
直接作廢就可以了。
稅控盤是月底最后一天上報匯總還是1號上報匯總？
尊敬的學員，您好：
在次月初，征期內(nèi)抄報，然后上報匯總。
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