【問題】年會獎品如何進行賬務處理流程？

首先要區(qū)分是禮品給員工的還是禮品贈與員工的進行會計處理，直接替員工個人承擔的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候將禮品金額轉換為稅后金額，再申報扣除，作為工資薪金扣除。如果是給客戶的一般視同招待費用，其他人員或客戶需要按偶然所得繳納個稅，個稅處理類似員工的分錄，但是申報類目不同按偶然所得，

直接替其他個人承擔的個稅企業(yè)所得稅前不可以扣除，申報個稅時候將禮品金額轉換為稅后金額，再申報扣除。

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【問題】年會獎品如何進行賬務處理工作？

如果是禮品給員工的話：

借：管理費用—職工福利

貸：應付職工薪酬—職工福利

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

【問題】年終獎個稅匯算清繳稅率？

全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照《財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

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【問題】公司獎品扣個稅？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

公司發(fā)給員工的獎品應按取得工資、薪金所得應當繳納個人所得稅

工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

如果是通過抽獎給其他個人（非本公司員工）發(fā)放獎品，應當按偶然所得繳納個人所得稅。

偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。 所以，個人取得中獎等偶然性質的所得，應以每次收入額為應納稅所得額計算繳納個人所得稅。

年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進行年度綜合匯算之后符合退稅的標準就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨征稅。如果達不到征稅標準，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅；如果當月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。凡支付個人應納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務人。這里所說的駐華機構，不包括外國駐華使領館和其他依法享有外交權利和豁免的國際組織駐華機構。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質，成為勞動者應得的勞動報酬，和獎金有根本區(qū)別。

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【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

職工的獎金和獎品是個人收入的一部分，應該做為個稅的征收對像，申報個稅。

工資、薪金所得，是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。這就是說，個人取得的所得，只要是與任職、受雇有關，不管其單位的資金開支渠道或以現(xiàn)金、實物、有價證券等形式支付的，都是工資、薪金所得項目的課稅對象。

《個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍：

（一）工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

（十）偶然所得，是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得。

【問題】一次性年終獎怎么計算呢?

在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表(以下簡稱月度稅率表)，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

成年人的快樂也很簡單，比如一個大大的年終獎，能瞬間治愈很多不開心。但是小編提示大家高興之余也不要忘記繳納個人所得稅，因為依法繳納個人所得稅是我們每個公民的義務?？靵砗托【幰黄鹂纯丛跁媽嵅僦?，年終獎到底要不要并入綜合所得吧！

《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》

（國稅發(fā)〔2005〕9號）

一、 全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。

上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。

……

五、 雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。