【問題】年會獎品怎么扣稅？

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

借：銀行存款，庫存現(xiàn)金或是其他應收款

貸：應交稅費-應交個稅或代扣個稅

借：應交稅費-應交個稅或代扣個稅

貸：銀行存款

對于只有本公司員工參與的年會，其獎品計入到管理費用-福利費科目，

借：管理費用—職工福利

貸：應付職工薪酬—職工福利

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

年終獎品扣稅會計分錄

禮品贈與員工的話，如果是對方支付個稅：

【問題】年終獎繳納個稅屬于哪一項？

屬于個人所得稅。

年終獎屬于綜合所得里的工資獎金，要并入工資進行申報。

根據(jù)國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知（國稅發(fā)〔2005〕9號）

全年一次性獎金是指行政機關、企事業(yè)單位等扣繳義務人根據(jù)其全年經(jīng)濟效益和對雇員全年工作業(yè)績的綜合考核情況，向雇員發(fā)放的一次性獎金。上述一次性獎金也包括年終加薪、實行年薪制和績效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績效工資。雇員取得除全年一次性獎金以外的其他各種名目獎金，如半年獎、季度獎、加班獎、先進獎、考勤獎等，一律與當月工資、薪金收入合并，按稅法規(guī)定繳納個人所得稅。

根據(jù)財政部 稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知 （財稅〔2018〕164號）

【問題】員工獎品需要交個稅嗎？

個人所得稅法實施條例第八條第（一）項規(guī)定，工資、薪金所得，指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及任職或者受雇有關的其他所得?！敦斦?、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）第二條第二款規(guī)定，企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)向本單位員工發(fā)放獎品屬于“工資、薪金所得”，應并入取得獎品當月的工資、薪金一并代扣代繳個人所得稅。向本單位以外的個人發(fā)放獎品，則應按照“其他所得”代扣代繳個人所得稅。

推薦閱讀：

年終獎扣稅可以申請退稅，只要你在進行年度綜合匯算之后符合退稅的標準就可以申請退，不過年終獎有兩種征稅方式。稅率高的建議單獨征稅。如果達不到征稅標準，建議合并征稅，這樣退稅金額更高。兩種征稅方式可以都試試看，選擇退稅金額較高的就行。先用年終獎除以12得到的商數(shù)，確定稅率，速算扣除數(shù)；然后用全年一次性獎金*適用稅率-速算扣除數(shù) 計算個人所得稅；如果當月工資低于5000，需要用年終獎減去與5000的差額，然后按上述方法計算的。凡支付個人應納稅所得的企業(yè)（公司）、事業(yè)單位、機關、社團組織、軍隊、駐華機構、個體戶等單位或者個人、為個人所得稅的扣繳義務人。這里所說的駐華機構，不包括外國駐華使領館和其他依法享有外交權利和豁免的國際組織駐華機構。

法律依據(jù)：《中華人民共和國個人所得稅法》 第三條 個人所得稅的稅率：（一）綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率（稅率表附后）；（二）經(jīng)營所得，適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率。（三）利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。

年終獎和年底雙薪的區(qū)別

從理論上來講雖然兩者都屬于勞動報酬的范圍，都屬于工資總額的范圍，但是兩者還是有明顯區(qū)別的。新實施的個人所得稅的規(guī)定中，也把年終獎和年底雙薪用不同的方法來納稅，可見這兩者是不同的。

年終雙薪就是固定發(fā)放的工資，實際上就是工資，它的發(fā)放數(shù)額是(本人一個月的工資)確定的，發(fā)放的時間和方式(年度最后一個月隨12月份工資發(fā)放)也是確定的，不存在其他的發(fā)放方式和發(fā)放理由。

年底雙薪已經(jīng)脫離了獎金的性質，成為勞動者應得的勞動報酬，和獎金有根本區(qū)別。

推薦閱讀：

【問題】年會獎品需要繳納個稅嗎？

《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)促銷展業(yè)贈送禮品有關個人所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕50號）規(guī)定，企業(yè)向個人贈送禮品，屬于下列情形之一的，取得該項所得的個人應依法繳納個人所得稅，稅款由贈送禮品的企業(yè)代扣代繳：2.企業(yè)在年會、座談會、慶典以及其他活動中向本單位以外的個人贈送禮品，對個人取得的禮品所得，按照“其他所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。

如年會上，從福利費或者工會經(jīng)費中向其支付給員工的臨時性生活困難補助免納個人所得稅。

推薦閱讀：

【問題】年終獎繳納個稅方式？

1.應納稅所得額=年終獎金應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)。

2.納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳。

《稅收征收管理法》第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經(jīng)稅務機關依照法律、行政法規(guī)委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。

【問題】年終獎繳納個稅稅率？

個人年終獎金需要計入綜合所得要納稅，適用的所得稅稅率是百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。而應按稅所得額是本人每一納稅年度的收入額減除費用六萬元以及專項扣除等扣除后的余額。

全年一次性獎金個人所得稅計算公式：

1.雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的。

適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)；

2.雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。