【問題】非居民獎金個(gè)稅計(jì)算公式是什么？

非居民個(gè)人一個(gè)月內(nèi)取得數(shù)月獎金，單獨(dú)按照本公告第二條規(guī)定計(jì)算當(dāng)月收入額，不與當(dāng)月其他工資薪金合并，按6個(gè)月分?jǐn)傆?jì)稅，不減除費(fèi)用，適用月度稅率表計(jì)算應(yīng)納稅額，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，對每一個(gè)非居民個(gè)人，該計(jì)稅辦法只允許適用一次。

計(jì)算公式如下（公式五）：當(dāng)月數(shù)月獎金應(yīng)納稅額=[（數(shù)月獎金收入額÷6）×適用稅率-速算扣除數(shù)]×6

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【問題】非居民年終獎金個(gè)人所得稅如何計(jì)算？

①《個(gè)人所得稅法（2018年版）》第六條第一款第二項(xiàng)規(guī)定：非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。

②《個(gè)人所得稅法（2018年版）》第十一條第三款規(guī)定：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

根據(jù)以上規(guī)定，稅法沒有非居民個(gè)人年終獎不并入當(dāng)年工資、薪金所得的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在計(jì)發(fā)年終獎的當(dāng)月并入工資、薪金所得。

可以退稅。但需要符合下列條件：

1.年度綜合所得全年收入額不足6萬，但平時(shí)預(yù)繳個(gè)人所得稅的。

2.年度符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒有扣除的。

3.因年中就業(yè)、退職或部分月份沒有收入等原因，導(dǎo)致前后稅收優(yōu)惠政策不一致。

4.沒有任何受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過匯算清繳辦理各項(xiàng)稅前扣除。

5.中間勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于綜合所得適用稅率的。

6.預(yù)繳稅款時(shí)，為享受或未足額享受稅收優(yōu)惠的。

【問題】年終獎怎么算個(gè)稅？

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》財(cái)稅〔2018〕164號所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

【問題】關(guān)于計(jì)提的年終獎何時(shí)發(fā)放可以稅前扣除的問題？

計(jì)提的年終獎應(yīng)當(dāng)在次年匯算清繳前發(fā)放，未實(shí)際發(fā)放的不得在稅前扣除。

【問題】年終獎如何繳納個(gè)稅？

全年一次性獎金可以并入工資薪金交個(gè)稅，也可以不并入工資薪金繳納個(gè)稅兩種方法。

1.全年一次性獎金不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照“綜合所得月度稅率表”，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

這種方法是需要交個(gè)稅的。

2.全年一次性獎金并入當(dāng)年綜合所得，計(jì)算個(gè)稅步驟參考如下：

年終將至，每到這時(shí)大家都繁忙了起來，財(cái)務(wù)人員更是到了一年中忙碌的巔峰。年末雖然忙碌，卻也有讓人萬分期待的年終獎隨之而來，年終獎作為公司對忙碌一年員工的犒勞，也是員工個(gè)人所得的一部分，既然是個(gè)人所得納稅必不可少。那么，在會計(jì)實(shí)務(wù)中，年終獎個(gè)稅該如何繳納呢？

一、年終獎個(gè)稅的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號，以下簡稱《通知》）關(guān)于全年一次性獎金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎勵的政策，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，在2021年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。

計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2022年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅?！?/p>