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繳納增值稅的賬務(wù)處理

繳納增值稅的賬務(wù)處理如何做？“未交增值稅”明細(xì)科目，核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月應(yīng)交未交、多交或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月交納以前期間未交的增值稅額。

更新時間：2024-01-25 15:09:22 查看全文>>

進(jìn)口增值稅和關(guān)稅怎么做賬

一般納稅人進(jìn)口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
貸：銀行存款
小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，會計分錄為：
借：庫存商品（或原材料等科目）（購買價+關(guān)稅）
貸：銀行存款
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進(jìn)口增值稅怎么做賬務(wù)處理

交款時：
借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費—待抵扣的進(jìn)項稅
貸：銀行存款
認(rèn)證完畢時：
借：庫存商品（海關(guān)完稅價格+關(guān)稅）
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
銷售費用—報關(guān)費和代理費
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企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納增值稅嗎

【問題】企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)繳納增值稅嗎？
企業(yè)轉(zhuǎn)讓非上市股權(quán)不屬于增值稅征收范圍，不征收增值稅，僅需要繳納企業(yè)所得稅和印花稅。
企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司股票應(yīng)當(dāng)按照“轉(zhuǎn)讓金融商品”征收增值稅，還需要繳納企業(yè)所得稅和印花稅。
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繳納增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理

【問題】繳納增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理？
申報繳稅后，
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
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繳納增值稅的會計處理方法

【問題】繳納增值稅的會計處理方法？
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、 “代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
“進(jìn)項稅額”，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
“銷項稅額”，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額；
“待轉(zhuǎn)銷項稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項稅額的增值稅額。
“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅額；
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繳納增值稅會計科目怎么做

【問題】繳納增值稅會計科目怎么做？
月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（銷項稅額大于進(jìn)項稅額），
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
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繳納增值稅怎么記賬

【問題】繳納增值稅怎么記賬？
根據(jù)《關(guān)于增值稅會計處理的規(guī)定》，增值稅科目設(shè)置如下：
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。
（一）增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中：
1.“進(jìn)項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負(fù)擔(dān)的、準(zhǔn)予從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的增值稅額；
2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額；
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