【問題】兼職人員工資個稅怎么計算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦法（試行）》的公告

國家稅務(wù)總局公告2018年第61號

第八條扣繳義務(wù)人向居民個人支付勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得時，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得以收入減除費用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計算。

減除費用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時，勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得每次收入不超過四千元的，減除費用按八百元計算；每次收入四千元以上的，減除費用按收入的百分之二十計算。

【問題】獎品是否需要繳納個稅稅率？

一般來說，對企業(yè)員工享受的實物獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。按照會計準(zhǔn)則的要求，應(yīng)在“應(yīng)付職工薪酬——獎金”科目進(jìn)行核算。同時按照“工資、薪金所得”并入當(dāng)月工資計征個人所得稅。

如果作為年終一次性獎金，也可以按照年終一次性獎金的計稅辦法，在一個納稅年度內(nèi)，

根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施全年一次性獎金個人所得稅政策的公告》財政部 稅務(wù)總局公告2023年第30號

一、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號）規(guī)定的，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本公告所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

【問題】哪些人必須做個稅匯算清繳？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請退稅的；

（二）2022年取得的綜合所得收入超過12萬元且匯算需要補稅金額超過400元的。

2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

【問題】經(jīng)營所得匯算清繳時間？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個稅扣繳端申報密碼如何獲得？

首次使用自然人扣繳客戶端申報納稅需聯(lián)系稅收管理員或者前往辦稅服務(wù)廳獲取初始密碼。

扣繳單位的法定代表人、財務(wù)負(fù)責(zé)人可登錄個人所得稅APP和WEB端來獲取或重置申報密碼。

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【問題】個稅匯繳清算不辦會怎么樣？

這個問題需要分為兩種情況：一是稅務(wù)機關(guān)的失誤，二是納稅人、扣繳義務(wù)人的失誤。

1.稅務(wù)機關(guān)的問題。

因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款，但是不得加收滯納金。

2.納稅人、扣繳義務(wù)人的問題。

因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到五年。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

稅收取之于民，用之于民。所以從事會計實操工作的我們應(yīng)該清楚，享受權(quán)利的同時，也不能忘了進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。但是實際上，有一些人總是由于主觀原因或者客觀原因，不辦理或者忘記辦理個稅匯算清繳。那么不辦理匯算清繳，都會產(chǎn)生什么樣的后果呢？

根據(jù)規(guī)定，取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳:

（一）從兩處以，上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元；

（二）取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請退稅。

出現(xiàn)以上四種情形，都需要進(jìn)行個人所得稅匯算清繳。如果是上班發(fā)工資的還容易一些，但是獲得收入的途徑不唯一的，那么一定要記得匯算清繳。

在會計實操中，企業(yè)所得稅需要匯算清繳，個人所得稅同樣需要匯算清繳。對于有擁有固定工資的納稅人來說，對個稅匯算清繳不太重視。但是有很多納稅人薪酬不固定，不太清楚自己全年收入到底有多少，因此匯算清繳必不可少。6月30日就是個稅匯算清繳的最后期限，有哪些問題值得我們注意呢？

符合下述兩種情形之一的納稅人需要辦理匯算清繳：

1．2019年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額且申請退稅的。如果預(yù)繳稅額交多了，只有通過匯算清繳才能申請退稅。

2．2019年度綜合所得收入超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。包括取得兩處及以上綜合所得，合并后適用稅率提高導(dǎo)致已預(yù)繳稅額小于年度應(yīng)納稅額等情形。

符合下述三種情形之一的納稅人無需辦理匯算清繳：

1．納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。納稅人需要匯總2019年度取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項所得作為綜合所得，如果綜合所得小于12萬元，即使需要補稅也無需辦理匯算清繳。

2．納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元。