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個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的優(yōu)惠政策

【問題】個人所得稅經(jīng)營所得匯算清繳的優(yōu)惠政策？
國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步落實支持個體工商戶發(fā)展個人所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)事項的公告國家稅務(wù)總局公告2023年第12號
一、對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個人所得稅。個體工商戶在享受現(xiàn)行其他個人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。個體工商戶不區(qū)分征收方式，均可享受。
二、個體工商戶在預(yù)繳稅款時即可享受，其年應(yīng)納稅所得額暫按截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，并在年度匯算清繳時按年計算、多退少補。若個體工商戶從兩處以上取得經(jīng)營所得，需在辦理年度匯總納稅申報時，合并個體工商戶經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額，重新計算減免稅額，多退少補。
三、個體工商戶按照以下方法計算減免稅額：
減免稅額=（經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分的應(yīng)納稅額-其他政策減免稅額×經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額不超過200萬元部分÷經(jīng)營所得應(yīng)納稅所得額）×50%。
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勞務(wù)收入年度匯算清繳什么意思

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補。
【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：
（一）工資、薪金所得；
（二）勞務(wù)報酬所得；
（三）稿酬所得；
（四）特許權(quán)使用費所得；
（五）經(jīng)營所得；
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個人所得稅匯算清繳操作流程

【問題】個人所得稅匯算清繳操作流程？
個人在手機上下載個人所得稅APP。打開個人所得稅手機APP，在首頁【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進入后，點擊在【稅費申報】下的【綜合所得年度匯算】。
選擇申報年度，進入以后再【填報方式】下【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報欄次。您可點擊對應(yīng)項目，進入詳情界面核對，若確認(rèn)申報數(shù)據(jù)無誤，可直接提交申報進行繳款或退稅。
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個人所得稅匯算清繳政策解讀

【問題】個人所得稅匯算清繳政策解讀？
國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告（國家稅務(wù)總局公告2023年第3號）
2022年度終了后，居民個人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下：
應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
匯算不涉及納稅人的財產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計算納稅的所得。
… …
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個人所得稅匯算清繳費用扣除標(biāo)準(zhǔn),個稅匯算清繳,個稅匯算費用扣除標(biāo)準(zhǔn)

【問題】個人所得稅匯算清繳費用扣除標(biāo)準(zhǔn)？
下列在2022年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
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哪些情況可以不辦個稅匯算清繳

【問題】哪些情況可以不辦個稅匯算清繳？
納稅人綜合所得年收入不超過12萬元的，不論補稅金額多少均是不需要辦理個稅匯算清繳的。與此同時，年度匯算需補稅金額不超過400元的，不論綜合所得收入的高低也都是不需要辦理個稅匯算清繳的。平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致的或納稅人自愿放棄退稅，也是符合不需要辦理個稅匯算清繳情形的。
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什么是個稅匯算清繳

【問題】什么是個稅匯算清繳？
個稅匯算清繳是指上年度個人所得稅清算的過程。稅匯算清繳，是我國的一種納稅方式，現(xiàn)行的個人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得合并為“綜合所得”，對個人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。
需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除后的余額超過6萬元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請退稅。
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