【問(wèn)題】速算扣除數(shù)怎么計(jì)算個(gè)人所得稅？

居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元。四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（五）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

利息、股息、紅利所得和偶然所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除百分之二十的費(fèi)用后的余額為收入額。稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

【問(wèn)題】個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得個(gè)稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第六條規(guī)定，應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳操作流程？

個(gè)人在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅APP。打開個(gè)人所得稅手機(jī)APP，在首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報(bào)年度，進(jìn)入以后再【填報(bào)方式】下【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)，若確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

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【問(wèn)題】應(yīng)報(bào)不報(bào)個(gè)人所得稅匯算清繳有什么處罰？

不及時(shí)辦理個(gè)人所得稅匯算清繳，會(huì)被所在企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)管催報(bào)催繳；對(duì)需要補(bǔ)稅但未及時(shí)申報(bào)繳稅的，會(huì)加收滯納金，并可能被罰款。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十二條，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

第六十四條，納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處五萬(wàn)元以下的罰款。

納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào)，不繳或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

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【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)期限？

【】

按照個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

納稅人可自主選擇的辦理方式：

（一）自行辦理年度匯算；

（二）通過(guò)任職受雇單位代為辦理。

個(gè)稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人按照綜合所得計(jì)算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個(gè)稅，多退少補(bǔ)。

匯算清繳的計(jì)算公式：年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

個(gè)人所得稅稅率表（綜合所得適用）

1.工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個(gè)人所得稅稅率為0%；

2.工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個(gè)人所得稅稅率為3%；

3.工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個(gè)人所得稅稅率為10%；

4.工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個(gè)人所得稅稅率為20%；

【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳的范圍？

個(gè)稅匯算清繳的范圍是居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的，這些是需要辦理匯算清繳的。

1.按照個(gè)人所得稅稅法規(guī)定：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得,有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

匯算清繳范圍：

居民個(gè)人取得工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等綜合所得的 ,需要辦理匯算清繳。

2.下列在2022年度發(fā)生的，且未申報(bào)扣除或未足額扣除的稅前扣除項(xiàng)目，納稅人可在年度匯算期間辦理扣除或補(bǔ)充扣除：

【問(wèn)題】工資個(gè)人所得稅匯算清繳期限？

1.居民個(gè)人：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

2.非居民個(gè)人：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。

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