【問題】經(jīng)營所得個稅匯算清繳？

經(jīng)營所得，是指：

1.個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

2.個人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

3.個人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

4.個人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

【問題】個人所得稅扣繳端怎么修改密碼？

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊【重置申報密碼】進(jìn)行重置;二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置;三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報密碼重置。

【問題】個人所得稅扣繳客戶端初始密碼？

若扣繳單位忘記申報密碼，有三種方式可實(shí)現(xiàn)申報密碼重置：一是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的個人所得稅APP，通過【個人中心】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--選擇對應(yīng)企業(yè)--點(diǎn)擊【重置申報密碼】進(jìn)行重置；二是該扣繳單位的法定代表人或財務(wù)負(fù)責(zé)人登錄本人的自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁端，通過【個人信息管理】--【辦稅權(quán)限管理】--【企業(yè)辦稅權(quán)限】--【查看詳情】--【重置申報密碼】路徑進(jìn)行重置；三是前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行申報密碼重置。

居民個人辦理年度綜合所得匯算清繳時，應(yīng)當(dāng)依法計算勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

【政策依據(jù)】《中華人民共和國個人所得稅法》第二條　下列各項個人所得，應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅：

（一）工資、薪金所得；

（二）勞務(wù)報酬所得；

（三）稿酬所得；

（四）特許權(quán)使用費(fèi)所得；

（五）經(jīng)營所得；

【問題】個人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

可選擇使用個稅 APP及網(wǎng)站提供的簡易申報功能，便捷辦理匯算退稅。納稅人申請匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國庫管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

【政策依據(jù)】國家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第3號

【問題】所得稅匯算清繳廣告費(fèi)扣除標(biāo)準(zhǔn)？

業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)在所得稅匯算清繳中最高按15%的比例匯算清繳。除此之外企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，按當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?yún)R算清繳。

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十三條、企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

第四十四條　企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

匯算清繳關(guān)鍵：

1.收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價值概念。

匯算清繳可簡稱為年度匯算。2019年1月1日，新修改的個人所得稅法全面實(shí)施。這次個人所得稅改革，除提高“起征點(diǎn)”和增加六項專項附加扣除外，還在我國歷史上首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。這有利于平衡不同所得稅負(fù)，更好發(fā)揮個人所得稅收入分配調(diào)節(jié)作用。

綜合稅制，通俗講就是“合并全年收入，按年計算稅款”，與我國原先一直實(shí)行的分類稅制相比，個人所得稅的計算方法發(fā)生了改變，即將納稅人取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)四項所得合并為“綜合所得”，以“年”為一個周期計算應(yīng)該繳納的個人所得稅。平時取得這四項收入時，先由支付方（即扣繳義務(wù)人）依稅法規(guī)定按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。

年度終了，納稅人需要將上述四項所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總，收入額減去允許扣除的減除費(fèi)用、各項扣除后，適用3%—45%的綜合所得年度稅率表，計算全年應(yīng)納個人所得稅，再減去年度內(nèi)已經(jīng)預(yù)繳的稅款，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報和退（補(bǔ)）稅，這個過程就是匯算清繳。

簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”，這也是國際通行做法。

1.匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

2.年度匯算的范圍和內(nèi)容，僅指此次個人所得稅改革納入綜合所得范圍的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項所得，不包括利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。

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【問題】個體個人所得稅匯算清繳期限？

納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。