【問(wèn)題】個(gè)人收入多少需要繳納個(gè)人所得稅？

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所稅法》第六條　應(yīng)納稅所得額的計(jì)算：

（一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（二）非居民個(gè)人的工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額為應(yīng)納稅所得額；勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

（三）經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（四）財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

個(gè)人在手機(jī)上下載個(gè)人所得稅APP。打開個(gè)人所得稅手機(jī)APP，在首頁(yè)【常用業(yè)務(wù)】-【綜合所得年度匯算】進(jìn)入；二是從【我要辦稅】下或底部【辦稅】菜單進(jìn)入后，點(diǎn)擊在【稅費(fèi)申報(bào)】下的【綜合所得年度匯算】。

選擇申報(bào)年度，進(jìn)入以后再【填報(bào)方式】下【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】或是【自行填寫】，選擇【使用已申報(bào)數(shù)據(jù)填寫】，系統(tǒng)將自動(dòng)歸集您在納稅年度的收入納稅數(shù)據(jù)【工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬（保險(xiǎn)營(yíng)銷員、證券經(jīng)紀(jì)人）、特許權(quán)使用費(fèi)所得】，并直接預(yù)填至相應(yīng)申報(bào)欄次。您可點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)項(xiàng)目，進(jìn)入詳情界面核對(duì)，若確認(rèn)申報(bào)數(shù)據(jù)無(wú)誤，可直接提交申報(bào)進(jìn)行繳款或退稅。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳退稅？

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)）

2022年度終了后，居民個(gè)人（以下稱納稅人）需要匯總2022年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得的收入額，減除費(fèi)用6萬(wàn)元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)后，適用綜合所得個(gè)人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)（稅率表見附件1），計(jì)算最終應(yīng)納稅額，再減去2022年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅。具體計(jì)算公式如下：

應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額

匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

… …

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅年度匯算清繳怎么辦理退稅？

可選擇使用個(gè)稅 APP及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。納稅人申請(qǐng)匯算退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開設(shè)的符合條件的銀行賬戶。稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核后，按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)。納稅人未提供本人有效銀行賬戶，或者提供的信息資料有誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通知納稅人更正，納稅人按要求更正后依法辦理退稅。

【政策依據(jù)】國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2022年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第3號(hào)

【問(wèn)題】個(gè)人可以通過(guò)哪些方式辦理年度所得稅匯算清繳？

可自主選擇下列辦理方式：

（一）自行辦理。（通過(guò)手機(jī)下載個(gè)人所得稅 APP）

（二）通過(guò)任職受雇單位（含按累計(jì)預(yù)扣法預(yù)扣預(yù)繳其勞務(wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅的單位）代為辦理。

納稅人提出代辦要求的，單位應(yīng)當(dāng)代為辦理，或者培訓(xùn)、輔導(dǎo)納稅人完成匯算申報(bào)和退（補(bǔ)）稅。

由單位代為辦理的，納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)，補(bǔ)充提供2022年在本單位以外取得的綜合所得收入、相關(guān)扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料，并對(duì)所提交信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。納稅人未與單位確認(rèn)請(qǐng)其代為辦理的，單位不得代辦。

【問(wèn)題】個(gè)人所得稅匯算清繳申報(bào)期限？

按照個(gè)人所得稅法第十一條第一款規(guī)定居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

居民個(gè)人應(yīng)當(dāng)在取得綜合所得的次年3月1日至六月30日內(nèi)辦理匯算清繳，稅法給了我們四個(gè)月的時(shí)間來(lái)辦理個(gè)人的綜合所得的匯算清繳。

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【問(wèn)題】個(gè)稅匯算清繳條件有哪些？

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問(wèn)題的公告》，“取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

1.財(cái)政部稅務(wù)總局2019年第94號(hào)公告規(guī)定，在2019年1月1日至2020年的12月31日之間居民個(gè)人取得的綜合所得，年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元且需要匯算清繳補(bǔ)稅的，或者是年度匯算清繳補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的，居民個(gè)人可以免于辦理個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳，居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的情形除外。

2.如果納稅人符合上述規(guī)定，那么就可以免于辦理年度匯算，對(duì)于年度綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元或者是補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的納稅人，在使用手機(jī)完成申報(bào)后，會(huì)進(jìn)入免于年度匯算的頁(yè)面，如果對(duì)相關(guān)情況確認(rèn)無(wú)誤后，可以點(diǎn)進(jìn)頁(yè)面的右下角的享受免申報(bào)按鈕，就無(wú)需補(bǔ)繳稅款。

個(gè)稅匯算清繳的含義

個(gè)稅匯算清繳是指上年度個(gè)人所得稅清算的過(guò)程。稅匯算清繳，是我國(guó)的一種納稅方式，現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得合并為“綜合所得”，對(duì)個(gè)人取得的綜合所得需要在次年的3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

需要辦理匯算清繳的情形包括：1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元等其他法律規(guī)定情形。2.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。3.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。4.納稅人申請(qǐng)退稅。